(8552)76-01-09

    902-718-01-09
    (единая справочная пн-сб 9:00-17:00)

В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые налогоплательщиками от физлиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с СК (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными братьями и сестрами).

Таким образом, в случае получения физлицом доходов в виде денежных средств от других физлиц в порядке дарения указанные доходы освобождаются от НДФЛ на основании пункта 18.1 статьи 217 Кодекса вне зависимости от того, являются ли дарители и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками. Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/75263 от 19.10.2018.

В 2019 году розничным магазинам, оптовикам и производителям понадобится купить и освоить оборудование для маркировки товаров. Переход сразу будет массовым (распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792-р).

Первыми под обязательную маркировку попадут табачные изделия. С 1 марта за продажу табака со старыми знаками начнут штрафовать. Штрафы высокие: для организаций - 300 000 руб., для предпринимателей - 15 000 руб.

В июле штрафные санкции коснутся продавцов немаркированной обуви. А уже с 1 декабря 2019 года ставить маркировку на свой товар будут обязаны все, кто производит, поставляет и продает духи, шины, кожаную одежду, трикотажные блузки, мужские и женские пальто и куртки, постельное белье и фотокамеры.

ФНС России разрабатывает специальный сервис по поиску типового устава для ООО, сообщает пресс-служба налогового ведомства. В нем будут размещены 36 типовых уставов, которые утверждены приказом Минэкономразвития РФ от 1 августа 2018 года № 411.

Основные преимущества использования типового устава - это экономия времени на составлении и утверждении устава ООО, на его регистрации в налоговом органе. В типовом уставе нет сведений о наименовании ООО, месте нахождения и размере уставного капитала, поэтому при их изменении не придется вносить изменения в устав ООО. Типовой устав ООО не требуется представлять в налоговый орган.

36 типовых уставов отличаются друг от друга сочетанием следующих условий:
• возможность выхода участника из ООО;
• необходимость получения согласия участников ООО на отчуждение доли третьим лицам;
• наличие преимущественного права покупки доли;
• возможность отчуждения доли участнику ООО без согласия других участников;
• возможность перехода доли к наследникам и правопреемникам участника ООО без согласия других участников;
• порядок образования единоличного исполнительного органа ООО: таким органом является один директор или каждый участник ООО самостоятельный директор, или все участники совместно действующие директора;
• способ подтверждения принятия общим собранием ООО решения и состава участников ООО, присутствующих при его принятии: нотариальное заверение или подписание протокола всеми участвующими в общем собрании участниками.

С 1 января 2019 года изменяется ставка НДС - вместо 18% будет 20%. Поэтому к 0:00 1 января 2019 года все кассовые аппараты должны быть перепрошиты под новую ставку НДС, о чем уже неоднократно предупреждала налоговая служба.

Кроме того, некоторым владельцам кассовых аппаратов нужно обновить их для работы в новом формате фискальных данных (ФФД 1.05 вместо ФФД 1.0), в котором отражаются такие реквизиты, как авансовые платежи, агентское вознаграждение, продажи в кредит.

Но за обновление программного обеспечения под новые требования производители касс стали требовать плату, пишет РБК.

Один из крупнейших производителей касс и оператор фискальных данных — компания «Эвотор» — в начале недели уведомил партнеров о новых условиях обслуживания с 1 ноября 2018 года (копия письма есть в распоряжении РБК). Поменять настройки онлайн-касс на ставку НДС в 20%, как указывает производитель, нельзя без покупки специального приложения, которое активирует подписку на обновления. Приложение будет доступно в «Маркет.Эвотор», оно автоматически перенастроит ставку НДС с 18 на 20% с 1 января.

Подписка на обновления для клиентов «Эвотора» стоит 2 тыс. руб. и действует один год. Для оборудования «Эвотора», произведенного после 1 января 2019 года, эта функция будет предустановлена бесплатно.Установить обновления потребуется только «на несколько десятков тысяч касс», уверяют в «Эвоторе»: почти 90% пользователей покупать обновления не придется, потому что они находятся на специальных налоговых режимах и ставку НДС в чеках не указывают.
Представитель еще одного производителя контрольно-кассовой техники — «Штрих-М» — направил своим клиентам письмо (копия есть у РБК), в котором указал на повышение НДС и введение нового формата фискальных документов. Для бесперебойной работы в полном соответствии с требованиями законодательства «Штрих-М» также предложил своим клиентам поменять программное обеспечение на кассах. Они могут приобрести лицензию на однократное обновление (стоимость — 800 руб.) или лицензию, которая позволит подписаться на весь 2019 год (900 руб.).

О необходимости доплатить за доработку ПО своим клиентам сообщил и «Атол», утверждает источник РБК на рынке. В пресс-службе «Атола» РБК сообщили, что действительно разработали сервис по обновлению внутреннего ПО контрольно-кассовой техники. Лицензия на разовое использование сервиса стоит от 600 до 1200 руб. в зависимости от типа устройства, а годовая лицензия на пакет обновлений от «Атол Сервис» — от 1 тыс. до 2 тыс. руб. Услуга по обновлению внутреннего ПО контрольно-кассовой техники всегда была платной, указывают в пресс-службе компании «Атол», — раньше для этого требовалось присутствие мастера сервисного центра на точке или доставка кассы в центр обслуживания.

По словам руководителя маркетинга производителя ККТ «Дримкас» Эдуарда Сайфуллина, с 1 января следующего года помимо повышения НДС предпринимателей ждут другие серьезные изменения в законодательстве, которые накладывают новые требования на владельцев касс: введение нового формата фискальных данных 1.05 и выше, а также маркировки товаров. «Для соответствия каждому из этих требований пользователю каждый раз придется обновить кассовую программу», — отметил Сайфуллин. «Дримкас» предложил пользователям оформить подписку на все необходимые обновления на предстоящий год (2 тыс. руб., для оформления подписки нужно будет посетить сервисный центр).

По данным оператора фискальных данных «Платформа ОФД» (входит в группу «Сбербанк», среди стратегических партнеров — «Атол» и «Эвотор»), сейчас в России порядка 2,3 млн онлайн-касс. Если исходить из того, что плата за обновление ПО составит от 600 до 2 тыс. руб., то производители онлайн-касс могут заработать на нем от 1,4 млрд до 4,6 млрд руб. По оценке директора по маркетингу «Первого ОФД» Егора Сергеенко, к концу года в стране будет 2,5–2,7 млн касс. Таким образом, обновление всего парка оборудования может стоить компаниям совокупно до 5,4 млрд руб.

В настоящее время пользователи онлайн-касс обязаны обеспечивать сохранность фискальных накопителей в течение 5 лет с даты окончания их использования в составе кассового аппарата (абз.6 п. 2 ст. 5 Закона о ККТ). В этом накопителе хранятся все фискальные документы: кассовые чеки, отчеты об открытии и о закрытии смены. ФНС России указала, что отказ от необходимости хранения бумажных кассовых лент был одной из целей реформы закона о контрольно-кассовой технике, что особенно актуально для крупных организаций розничной торговли.

До 1 ноября физлица могут подать уведомления о выбранных объектах недвижимости для применения льгот по местным налогам за 2018 год. Речь идет о тех льготниках, у которых в собственности несколько объектов недвижимости одного вида (две квартиры, два гаража, три земельных участка и т.д.). Если налогоплательщик не представит уведомление, то налоговый орган автоматически применит соответствующую льготу в пользу налогоплательщика по объектам с максимальной суммой налога. Так, сумма земельного налога может быть уменьшена на величину кадастровой стоимости 600 кв.м в отношении одного участка, принадлежащего физлицу-льготнику. По налогу на имущество физлиц действует льгота, освобождающая от уплаты налога 15 категорий налогоплательщиков за один объект недвижимости определённого вида. Подать уведомления о выбранных объектах по земельному налогу и по налогу на имущество, по которым налогоплательщик желает воспользоваться льготами, можно в любой налоговый орган или через «Личный кабинет налогоплательщика».

С 2019 года чиновники планируют ввести новый спецрежим для самозанятых — налог на профессиональный доход. Применять его будут в четырех регионах в рамках пилотного проекта. Законопроект о новом спецрежиме (№ 551845-7) прошел первое чтение.

Новый спецрежим вводят для физлиц, которые не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Применять спецрежим будут в четырех регионах в рамках пилотного проекта. Ставка налога составит 4 или 6 процента в зависимости от ситуации.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Пунктом 1 статьи 256 ГК установлено, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. Если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. То, что при внесении платежа по договору в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов, и, соответственно, оба супруга, если каждый из них является родителем ребенка, могут претендовать на получение социального налогового вычета.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/73269 от 12.10.2018.

Индивидуальный предприниматель (ИП), применяющий ПСН в 2018 году приобрел два кассовых аппарата стоимостью более 18 тыс. руб. каждый. Соответственно, сумма вычета для него может составлять 18 000 руб. х 2 = 36 тыс. руб. (п. 1.1 ст. 346.51 Налогового кодекса). Однако стоимость патента за 2018 год составляет 30 тыс. руб. Вопрос состоит в том, можно ли остаток вычета (шесть тыс. руб.) получить в следующем году (письмо УФНС России по г. Москве от 16 октября 2018 г. № 20-14/215230@).
В письме нет четкого ответа на этот вопрос. Однако из фразы "...индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, в 2018 и 2019 гг." можно заключить, что перенос остатка вычета (шесть тыс. руб.) все-таки возможен. С другой стороны, она может означать и то, что ИП вправе претендовать на два вычета по 18 тыс. руб. в 2018 году и в 2019 году.

Фиксированная часть взносов на пенсионное и медицинское страхование за 2018 год должна быть уплачена в срок до 31.12.2018. С дохода свыше 300 тыс. рублей 1% от суммы превышения лимита надо уплатить не позднее 1 июля 2019 года.

Для расчета 1% от суммы превышения лимита в 300 000 рублей, индивидуальные предприниматели, которые работают на ЕНВД берут в учет вмененный доход, а не реальный размер полученной прибыли. Об этом решили напомнить налоговики Республики Саха (Якутии).

Вмененный доход для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД определяется на основании статьи 346.29 НК РФ и рассчитывается по следующей формуле:

ВД = БД * сумму ФП * К1 * К2

где:

ВД — вмененный доход;

БД — базовая доходность;

ФП — физический показатель;

К1 и К2 — корректирующие коэффициенты.

Для определения годового дохода индивидуального предпринимателя на ЕНВД необходимо сложить вмененные доходы по декларациям (1–4 квартал). Данная информация наиболее актуальна для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности с наибольшей базовой доходностью, а именно:

- Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

- Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы;

- Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей.

Индивидуальные предприниматели – налогоплательщики ЕНВД для отдельных видов деятельности, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатившие страховые взносы, исчисленные как 1% от суммы дохода, превысившей по итогам расчетного периода (календарного года) 300 000 руб., вправе учесть указанные суммы при исчислении единого налога в том налоговом периоде (квартале), в котором произведена их уплата.

Например: на сумму уплаченного в январе 2018г. в фиксированном размере платежа за 2017 год можно уменьшить ЕНВД за 1 квартал 2018г.; уплаченного в декабре 2018 г. за 2018 год – за 4 квартал 2018г. и по аналогии.

Кроме того, индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, не имеющие наемных работников, могут уменьшить налог по ЕНВД на всю сумму обязательных взносов, также, при условии, что ИП на ЕНВД использует труд наемных работников, у него появляется возможность уменьшения налога, на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50 %.