(8552)76-01-09

    902-718-01-09
    (единая справочная пн-сб 9:00-17:00)

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 и пунктом 2 статьи 228 НК физлица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, исчисляют и уплачивают НДФЛ самостоятельно, исходя из сумм таких выигрышей, не превышающих 15 000 рублей.

При этом не подлежат обложению НДФЛ доходы, не превышающие 4 000 рублей, в виде стоимости выигрышей, полученных участниками азартных игр, проводимых в том числе в букмекерской конторе и тотализаторе, за налоговый период.

При этом уменьшение суммы выигрыша в указанных целях на сумму ставки или интерактивной ставки, в случае когда сумма выигрыша, полученного от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, не превышает 15 000 рублей, НК не предусмотрено.

Налогоплательщик должен сдать декларацию за прошлый год до 30 апреля, а уплатить налог — до 15 июля.

Таким образом, физлица, получившие выигрыши, не превышающие 15 000 рублей, от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, обязаны самостоятельно исчислить сумму налога исходя из всех полученных в налоговом периоде выигрышей, а также представить в налоговый орган по месту своего жительства декларацию 3-НДФЛ.

Такие разъяснения дает Минфин в письме от 23.01.2020 № 03-04-05/3748.

Социальный вычет по расходам на лечение своих родителей можно получить у работодателя либо в налоговом органе. Для этого работодателю представляется уведомление о подтверждении права на вычеты, а в налоговый орган — налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Налоговый вычет можно получить за следующие расходы:

  • оплата оказанных медицинских услуг, входящих в установленные законодательством перечни;
  • оплата лекарств, назначенных врачом (при наличии рецепта).
  • уплата страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования, предусматривающему оплату страховой организацией исключительно медицинских услуг.

ИП на УСН выплачивает работнику компенсацию за использование для служебных поездок личного автомобиля. Минфин в письме от 15.01.2020 № 03-11-11/1198 разъяснил, можно ли такие траты учесть в расходах по УСН. В соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 346.16 НК при УСН можно участь расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством. Нормы расходов организаций на выплату компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей работников установлены постановлением Правительства от 08.02.2002 № 92. Указанные в постановлении нормы применяются для определения расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов при применении УСН как организациями, так и ИП. Таким образом, ИП вправе учесть в расходах при УСН сумму выплаченной работнику компенсации за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах норм, установленных постановлением. При этом в размерах указанной компенсации учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей, в том числе на их ремонт.

В Минфине сообщили, что электронный кассовый чек можно направить покупателю не только по SMS или электронной почте, но и через любой мессенджер.

Как сказано в Законе о ККТ, кассовый чек можно направить покупателю следующими способами (п. 5.3 ст. 1.2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ):

  • в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты;
  • на бумаге вместе с товаром, если при расчете за товар покупателю не был направлен кассовый чек в электронной форме;
  • на бумаге при первом непосредственном взаимодействии клиента с продавцом, если при расчете за работы или услуги клиенту не был направлен кассовый чек в электронной форме.

В письме от 25 декабря 2019 года № 03-01-15/101704 Минфин также добавил, что электронный кассовый чек можно направить покупателю не только по SMS или электронной почте, но и через любой мессенджер (например, WhatsApp, Viber, Telegram и др.).

Индивидуальный предприниматель совмещает УСН - доходы и ЕНВД. У него есть работники, которые задействованы только в ЕНВД деятельности. Как уменьшать налог по УСН на фиксированные взносы? С одной стороны, имея наемных работников, уменьшить налог можно только на 50 %. С другой стороны, работники-то заняты в другой деятельности и к УСН отношения не имеют.

В письме Минфина от 31.01.2019 г. № 03-11-11/104194 сообщается, что ИП на ЕНВД и УСН - доходы, использующие труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, вправе уменьшить сумму налога по УСН, на сумму уплаченных за себя фиксированных взносов, в том числе 1-процентных, без применения ограничения в виде 50 % от суммы данного налога. При этом налогоплательщики, совмещающие УСН и ЕНВД, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций. В случае невозможности распределения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных режимов.

В аналогичном порядке следует распределять суммы уплаченных страховых взносов.

Согласно подпункту 19 пункта 2 статьи 346.43 НК патентная система налогообложения может применяться индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в сфере оказания услуг по сдаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, садовых домов, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности. Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, устанавливаются законами субъектов РФ. Субъекты РФ вправе устанавливать размер потенциально возможного дохода на 1 квадратный метр площади сдаваемых в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, земельных участков. В случае установления размера потенциально возможного к получению годового дохода, сумма налога к уплате рассчитывается исходя из размера площади сдаваемых в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, земельных участков. Такие разъяснения дает Минфин в письме от 9.01.2020 № 03-11-11/37В документе также сообщается, что для ИП Налоговым кодексом предусмотрена возможность добровольного выбора наиболее оптимального налогового режима в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности (общий режим налогообложения или специальные налоговые режимы).

В 2020 году в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, относящейся к розничной торговле, в целях главы 26.3 НК налогоплательщик вправе применять ЕНВД, а в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, не признаваемой розничной торговлей, — ОСНО или УСН. Об этом вновь напомнил Минфин в письме от 14.01.2020 № 03-11-11/876. Поясним, речь идет о запрете применять ЕНВД при торговле обувью, меховой одеждой и лекарствами, подлежащими обязательной маркировке. Минфин в своем письме также уточнил, что при совмещении ЕНВД и ОСНО (или УСН) необходимо вести раздельный учет.

Статья 346.16 Налогового кодекса РФ разрешает учитывать при УСН расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи. При этом закон от 07.07.2003 № 126-ФЗ о связи относит к электросвязи передачу или прием знаков, сигналов, голосовой информации, письменного текста, изображений, звуков или сообщений любого рода по радиосистеме, проводной, оптической и другим электромагнитным системам.

Также статья 346.16 НК РФ разрешает учитывать при УСН расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных. Таким образом, расходы на оплату услуг по передаче отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи и настройке работы одного рабочего места могут быть включены в состав расходов в целях применения УСН, доходчиво разъясняют специалисты Минфина России в письме от 20.12.2019 № 03-11-11/99968..

Если раньше для получения вычета лекарство должно было входить в список, который утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, то сейчас вернуть часть уплаченного НДФЛ можно при покупке любого лекарства, которое выписано врачом. Соответствующие поправки в НК РФ внесены законом от 17.06.2019 № 147-ФЗ и применяются в отношении доходов физлиц с налогового периода 2019 г., сообщает пресс-служба ФНС РФ.

Размер социального налогового вычета остался прежним — 120 тыс. руб. В данную сумму также входят расходы на обучение, повышение квалификации, медицинские услуги и др. Получить данный вычет можно одним из двух способов:

  • по окончании года, подав декларацию 3-НДФЛ вместе с подтверждающими документами
  • в течение года у своего работодателя

В последнем случае необходимо получить в ФНС уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет и представить его в бухгалтерию, чтобы она не удерживала НДФЛ из зарплаты сотрудника до того времени, пока он не получит весь вычет. Стоит отметить, что к подтверждающим документам относятся рецептурный бланк и платежные документы (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.).

МРОТ с 1 января 2020 составит 12 130 руб. в месяц. Федеральный закон от 27.12.2019 № 463-ФЗ подписан Владимиром Путиным и опубликован. Таким образом новый МРОТ по отношению к нынешнему подрастет на 850 рублей (на 7,5 %). Также законопроектом предусматривается, что ежегодно устанавливаемый с 1 января МРОТ может быть не только равен величине прожиточного минимума за 2-й квартал предыдущего года, но может и превышать эту величину, что также уже предусмотрено Трудовым кодексом РФ.