(8552)76-01-09

    902-718-01-09
    (единая справочная пн-сб 9:00-17:00)

С выигрыша в лотерее гражданин самостоятельно должен заплатить налог, если сумма превышает необлагаемый лимит. В остальных случаях НДФЛ платит за него налоговый агент. Об этом напомнил Минфин России в письме от 24 июля 2019 г № 03-04-05/55133.

Чиновники отмечают, что обязанность платить НДФЛ распространена на всех налогоплательщиков, получающих доходы, в качестве безусловного требования государства, в том числе в виде выигрышей от участия в лотерее.

Для сумм выигрыша в лотерее или в азартной игре, в том числе на тотализаторе или в букмекерской конторе, необлагаемый лимит – 4000 рублей. Так, если «повезло» на эту сумму и меньше – НДФЛ платить не нужно. Если сумма от 4000 до 15 000 рублей – счастливчик платит налог сам.

Если выигрыш будет больше 15 000 рублей – обязанность заплатить налог возникнет у налогового агента, оператора лотереи, распространителя, организатора азартных игр. Налог нужно заплатить по ставке 13%, если выигрыш получил налоговый резидент, и по ставке 30%, - если нерезидент.

Если гражданин зарегистрировался самозанятым, то он вправе вести продажу товаров (продукции) собственного производства.

Согласно части 1 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ объектом налогообложения налогом на профессиональный доход признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Но, как отметил Минфин, на основании пункта 2 части 2 статьи 4 указанного Федерального закона не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав.

Письмо Минфина России от 13.08.2019 г. № 03-11-11/60892

Предприниматели и компании, которые сейчас применяют ЕНВД, вынуждены будут в ближайшее время делать выбор. А именно, необходимо будет выбирать другую систему налогообложения.

Если налогоплательщик выберет УСН, то ему надо будет учиться вести учет доходов и расходов. В графе 5 Книги учета доходов и расходов налогоплательщик отражает расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Графа 5 в обязательном порядке заполняется налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения в виде доходов, вправе также по своему усмотрению отражать в графе 5 расходы, связанные с получением доходов, налогообложение которых осуществляется в соответствии с упрощенной системой налогообложения.

Письмо Минфина России от 13.08.2019 г. № 03-11-11/61088

Индивидуальный предприниматель сдает имущество в аренду. У ИП нет наемных работников. Обязан ли он в своей деятельности применять кассовый аппарат?

Как ответил Минфин, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 01.07.2021.

Таким образом, ИП, не имеющий работников, с которыми заключены трудовые договоры, при получении платы за аренду нежилого помещения вправе не применять контрольно-кассовую технику до 1  июля 2021 года.

Письмо Минфина России от 09.08.2019 г. № 03-01-15/60287

Минфин рассмотрел вопрос получения имущественного вычета на жилье, приобретенное до 1 января 2014 года, и вопрос передачи остатка налогового вычета мужу (жене).

Как ответило финансовое ведомство, имущественный вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления, а также платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств.

Это могут быть квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.

Положений по изменению порядка использования имущественного налогового вычета, включая передачу его остатка другому налогоплательщику, в том числе супругу, статьей 220 НК РФ не предусмотрено. Письмо Минфина России от 13.08.2019 г. № 03-04-05/61177

Если «упрощенец» применяет объект «доходы минус расходы», то проценты, уплаченные за покупку недвижимости в рассрочку, он может учесть при УСН.

Закрытый перечень расходов, которые можно учесть при УСН, установлен статьей 346.16 Налогового кодекса. В этом перечне упомянуты расходы в виде процентов, перечисленных за предоставленные «упрощенцу» кредиты или займы. Такие расходы списывают при УСН по правилам, установленным для расчета налога на прибыль статьей 269 Налогового кодекса.

Как сказано в этой норме, долговыми обязательствами считают кредиты, займы, банковские вклады и счета, а также другие заимствования независимо от способа их оформления. Помимо самого долгового обязательства, проценты, рассчитанные исходя из фактической ставки, также учитывают в расходах.

Рассуждая таким образом, в письме от 26 июля 2019 года № 03-11-11/55825 Минфин сделал вывод. Расходы в виде процентов, которые уплачены продавцу за рассрочку при оплате недвижимости, можно учесть при расчете УСН-налога.

Если Индивидуальный предприниматель продает земельный участок, который ранее использовал в бизнесе, с доходов от его продажи нужно заплатить НДФЛ.

По общему правилу продажу недвижимого имущества физлицами облагают НДФЛ. Не облагают НДФЛ продажу только той недвижимости, которая находилась в собственности гражданина в течение минимального предельного срока владения или дольше (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Освобождение от НДФЛ не распространяется на доходы, полученные от продажи имущества, которое непосредственно используется в предпринимательской деятельности. Исключение составляют жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или доли в них, а также транспортные средства. При их продаже платить НДФЛ не нужно.

А вот если продается земельный участок, который использовался в предпринимательской деятельности и приносил доход, то действует общий порядок уплаты НДФЛ. С доходов от его продажи нужно заплатить НДФЛ независимо от срока владения этим участком (письмо Минфина России от 16 августа 2019 г. № 03-04-05/62660).

Индивидуальный предприниматель ведет свою деятельность и одновременно решил продать часть имущества. Будет ли он платить при этом НДФЛ или нет?

Как объяснил Минфин, в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, с учетом особенностей, установленных ст. 217.1 НК РФ.

О чем говорит нам статья 217.1 НК РФ? Абзацем четвертым пункта 17.1 статьи 217 НК РФ установлено, что положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи, в частности, имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Таким образом, с 01.01.2019 доходы от продажи имущества (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств), используемого в предпринимательской деятельности, освобождаются от налогообложения при условии соблюдения положений пункта 17.1 статьи 217 НК РФ.

Письмо Минфина России от 29.07.2019 г. № 03-04-05/56650

Если договор на оказание услуг по ремонту автотранспорта предусматривает замену запчастей, а их стоимость включают в общую стоимость предоставленных услуг, то автосервис может применять ЕНВД.

Налоговый кодекс разрешает применять ЕНВД в отношении услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (пп. 3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

В письме от 28 июня 2019 года № 03-11-11/47760 Минфин обратился к правилам оказания услуг по техническому обслуживанию и ремонту автомототранспортных средств (утв. постановлением Правительства РФ от 11 апреля 2001 г. № 290). Там сказано, что договор на ремонт автотранспортных средств, который подтверждает заказ-наряд, квитанция или иной документ, должен содержать:

  • перечень оказываемых услуг (выполняемых работ);
  • перечень запасных частей и материалов, предоставленных исполнителем;
  • их стоимость и количество.

Если договор (заказ-наряд, квитанция) на ремонт автотранспорта предусматривает замену конкретных запчастей, и их стоимость включена в общую стоимость предоставленных услуг, то автосервис может применяет ЕНВД в отношении всей деятельности.

Если фирме присвоили какой-либо код по ОКВЭД, то это не лишает ее права вести другие виды деятельности. Налоговики напоминают об этом в письме от 22 августа 2019 г. № СА-17-2/229@. Видам экономической деятельности организаций присваивают коды в соответствии с ОКВЭД. Сведения о них содержатся в ЕГРЮЛ. Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК029-2014 утвержден приказом Росстандарта от 31 января 2014 г № 14-ст. ФНС отмечает, что такое присвоение кодов по ОКВЭД имеет своей целью лишь классификацию и кодирование видов экономической деятельности и информации о них.