(8552)76-01-09

    902-718-01-09
    (единая справочная пн-сб 9:00-17:00)

Какие доходы облагаются НДФЛ

Если физлицо получает деньги за проданные товары, выполненные работы, то такие поступления облагаются НДФЛ. Инспекторы выяснят, что человек получил доходы, если запросят в банке выписки по его счетам.

Если выяснится, что физлицо получает доход, а НДФЛ не платит, инспекторы начислят налог, пени и штраф. Например, владельца квартиры оштрафуют, если по поступлениям на счет увидят, что он получает арендную плату, но не сдает декларации и не перечисляет налог. Инспекторы ждут декларацию и налог, даже если нет письменного договора аренды. Хозяин мог сдать квартиру по устной договоренности. 

Какие доходы освобождены от НДФЛ

Если один гражданин безвозмездно переводит деньги со своего счета на счет другого физлица, такие переводы освобождены от НДФЛ. Дело в том, что согласно НК денежные подарки, полученные одним «физиком» от другого, не облагаются НДФЛ. Причем не важно, состоят ли даритель и одаряемый в родстве или нет.

К такому выводу Минфин пришел в письме от 07.06.2019 № 03-04-05/41947.

Согласно пункту 2 статьи 217.1 НК доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от НДФЛ при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 НК.

Пунктом 2 статьи 256 ГК установлено, что имущество, принадлежащее каждому из супругов до вступления в брак, а также полученное одним из супругов во время брака в дар или в порядке наследования, является его собственностью.

Если квартира приобретена одним из супругов до заключения брака, то в случае передачи такой квартиры в собственность второму супругу на основании брачного договора минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для целей налогообложения доходов от продажи квартиры исчисляется с даты госрегистрации.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/43616 от 14.06.2019.

Предоставление социального налогового вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов налогоплательщиком-бабушкой за обучение внучки Налоговым кодексом не предусмотрено. И такое положение дел не может рассматриваться как нарушающее конституционные права налогоплательщиков.

Об этом сообщает Минфин в письме № 03-04-05/38974 от 14.06.2019.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, детям в возрасте до 18 лет.

Общая сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК. По дорогостоящим видам лечения вычет применяется в размере фактически произведенных расходов. Одним из документов, подтверждающих фактические расходы на услуги по лечению, является Справка об оплате медицинских услуг утвержденной формы.

При этом налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение социального налогового вычета на лечение независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-09/40323 от 03.06.2019.

Как пишет Минфин РФ, в соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов. Письмо Минфина России от 24.05.2019 г. № 03-04-05/37856

Фирма вправе списать расходы по кассовому чеку, в том числе электронному, если в нем есть реквизиты, по которым можно идентифицировать сделку. Такой вывод можно сделать из письма Минфина № 03-03-06/1/ 10344. Минфин отвечал на вопрос фирмы, которая применяет общую систему, но выводы касаются и фирм на УСН.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками (супругами, родителями или детьми, дедушкой, бабушкой и внуками, братьями и сестрами). При этом возможность применения этой нормы не обусловливается наличием у одаряемого физлица статуса налогового резидента РФ.

Таким образом, доход физлица — гражданина иностранного государства, не являющегося налоговым резидентом РФ, в виде стоимости полученного от бабушки в порядке дарения недвижимого имущества не подлежит налогообложению в РФ. Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/34692 от 15.05.2019.

Если своевременно не перерегистрировать кассовый аппарат с истекшим сроком действия ключа  фискального признака в фискальном накопителе, её снимут с учета. Об этом предупреждают налоговики Амурской области.

В случае если такая онлайн касса не будет перерегистрирована пользователем,  налоговые органы снимут кассу с регистрационного учета в одностороннем порядке  без заявления пользователя. Чтобы избежать подобных проблемных ситуаций, следует своевременно перерегистрировать указанные кассовые аппараты.

Процедура перерегистрации контрольно-кассовой техники достаточно простая. Плательщику следует подать  заявление в любой налоговой орган в письменном виде либо онлайн через кабинет пользователя ККТ (доступен в электронных сервисах «Личный кабинет налогоплательщика» индивидуального предпринимателя или юридического лица), указав  код причины перерегистрации 04 - «Замена фискального накопителя». 

При замене фискального накопителя также необходимо сформировать и приложить к заявлению отчеты: 

  • о регистрации или об изменении параметров регистрации ККТ в связи с заменой фискального накопителя (п. 4 ст. 4.2 Федерального закона №54-ФЗ);
  • о закрытии фискального накопителя (п. 8 ст. 4.2 Федерального закона №54-ФЗ). 

Завершается процедура перерегистрации ККТ получением пользователем карточки регистрации кассового аппарата.

Общество не выплачивало своему единственному участнику - генеральному директору вознаграждения. По результатам проверки расчета по взносам инспекция оштрафовала компанию за неуплату. Проверяющие начислили недоимку исходя из возможных выплат директору в размере МРОТ. Суды трех инстанций с таким подходом не согласились. Взносы платят с фактически перечисленных физлицу доходов. Поскольку директору никаких выплат не производилось, базы для начисления взносов нет.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.05.2019 по делу N А81-7427/2018

Владимир Путин подписал федеральный закон № 129-ФЗ от 06.06.2019 г. об изменениях в правила применения контрольно-кассовой техники.  Документ официально опубликован на портале нормативных актов. Не применять онлайн кассы до 1 июля 2021 года смогут предприниматели при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг.  Но только те, у которых нет работников. Таким образом, индивидуальные предприниматели, занимающиеся розничной торговлей, отсрочку не получили. Система налогообложения никак не влияет на право не применять кассовые аппараты, следует из закона. Если же ИП заключит трудовой договор с работником, он обязан в течение тридцати календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать ККТ.