(8552)76-01-09

    902-718-01-09
    (единая справочная пн-сб 9:00-17:00)

ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, уменьшают сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере. Это положение абзаца 3 пункта 2.1 статьи 346.32 НК устанавливает только размер уменьшения суммы страховых взносов, но не период такого уменьшения.

 

В связи с этим налогоплательщик вправе уменьшить сумму единого налога на вмененный доход за 1 квартал 2017 года на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов, уплаченных за 2016 год в 1 квартале 2017 года. Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-11/2034 от 18.01.18.

Госдума приняла закон о повышении МРОТ с 1 мая до величины прожиточного минимума. По действующей сейчас редакции Федерального закона от 19 июня 2000 года № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда», МРОТ с прожиточным минимумом должны были сравняться с 1 января 2019 года. Однако в начале января Владимир Путин пообещал досрочно уравнять эти минимумы. С 1 мая 2018 МРОТ составит 11 163 руб., что составляет 100% от величины прожиточного минимума трудоспособного населения за 2 квартал 2017 года.

Важнейшей задачей органов прокуратуры остаётся защита предпринимательских свобод, пресечение любых попыток давления на бизнес. Об этом заявил накануне Президент Владимир Путин, выступая на заседании коллегии Генпрокуратуры.

 

«В этой связи отмечу, что во многом благодаря принципиальным действиям прокуратуры, прокуроров снизилось количество необоснованных проверок. Добавлю, что уже в ближайшее время работа контрольных и надзорных органов перейдёт на риск-ориентированный подход, не обременительный для бизнеса и при этом эффективно защищающий права граждан, потребителей», — сказал Путин.

Глава государства отметил, что нужно тщательно отслеживать любые факты необоснованного вмешательства правоохранительных органов в хозяйственную жизнь и бизнес-конфликты, в споры. Также должны проверяться ситуации с заказными уголовными преследованиями в отношении бизнеса.

«Послушайте, уважаемые коллеги! Вы не можете не видеть, не замечать на местах — это проблема сегодня, и её надо решать! Подчеркну: эффективная защита прав предпринимателей, предпринимательских свобод — это важнейшее условие успешного развития национальной экономики, всей страны», — заявил Владимир Путин.

Генпрокурор, в свою очередь, отметил: «Задача прокурора заключается в том, чтобы каждый предприниматель чувствовал себя защищённым, соблюдались гарантии обеспечения упрощённых административных процедур и налоговых льгот».

 

Страхователи, которые в 2018 году будут приобретать спецодежду и спецобувь за счет средств ФСС, не должны представлять в фонд сертификаты соответствия тканей на трикотажные полотна и нетканые материалы.

 

При этом страхователь обязан представить копию заключения о подтверждении производства промышленной продукции на территории России. Такое заключение выдает Минпромторг в отношении специальной одежды, специальной обуви или других средств индивидуальной защиты. Копию данного документа страхователь должен запросить у поставщика или производителя при покупке спецодежды.

Соответствующие изменения были внесены приказом Минтруда от 31.10.2017г. № 764Н.

Напомним, страхователь сможет предъявить к зачету и финансированию за счет ФСС средства индивидуальной защиты и спецодежду, изготовленные исключительно на территории нашей страны и произведенных только из тканей, трикотажных полотен, нетканых материалов, страной происхождения которых является Россия.

Ежегодно работодатели могут направить на улучшение условий охраны труда, закупку современных средств индивидуальной защиты до 20% страховых взносов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

В отделении ФСС по Ханты-Мансийскому АО отметили, что нательное белье, тапочки для душа и другие СИЗ, не подлежащие обязательной сертификации и не имеющие сертификат соответствия техническому регламенту Таможенного союза «О безопасности средств индивидуальной защиты (ТР ТС 019/2011)», финансовому обеспечению за счет сумм страховых взносов не подлежат.

 

Налог на имущество физлиц за 2017 год практически во всех регионах будет рассчитан по новым правилам. Налоговые уведомления с соответствующими изменениями налогоплательщики получат во второй половине 2018 года. Об этом заблаговременно предупредила ФНС России в своей Информации от 14.02.2018.

 

К 49 субъектам РФ, где недвижимость физлиц облагается налогом исходя из кадастровой стоимости, добавятся еще 15 регионов: республики Адыгея, Карелия, Марий Эл, Саха (Якутия), Тыва, Краснодарский, Хабаровский края, Астраханская, Мурманская, Оренбургская, Орловская, Тамбовская области, Еврейская автономная область, Ненецкий и Чукотский автономные округа.

В этих регионах впервые будут облагаться налогом объекты капитального строительства, права физлиц на которые регистрировалась с 2006 года в упрощенном порядке без проведения технической инвентаризации. Речь идет о садовых и дачных домах площадью более 50 кв.м, гаражах, а также жилых помещениях, введенных в эксплуатацию с 2013 года, по которым не определялась инвентаризационная стоимость, но есть кадастровая оценка.

В 21 регионе, где порядок расчета налога исходя из кадастровой стоимости будет применяться второй год, с 0,2 до 0,4 вырастет коэффициент к налоговому периоду, а в 28 регионах третьего года применения этого порядка коэффициент составит 0,6.

В остальных регионах, где налоговой базой является инвентаризационная стоимость объектов, для расчета налога эта стоимость будет индексирована на коэффициент-дефлятор 1,425 (ранее был 1,329).

В связи с применением в более чем 60 регионах порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости торгово-офисной недвижимости к налогообложению будут привлечены соответствующие объекты индивидуальных предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы. Одно из условий – эти объекты должны входить в перечень, сформированный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ на 2017 год.

Так же будут применяться региональные условия налогообложения, в т.ч. вступающие с 2017 года результаты кадастровой оценки объектов недвижимости, утвержденные субъектами РФ (например, постановление Правительства Москвы от 29.11.2016 № 791-ПП).

Информацию о налоговых ставках и льготах по конкретному муниципальному образованию можно получить на сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

 

Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и ПСН, могут уменьшать «вмененный» и патентный налоги не только на стоимость купленных онлайн-касс, но и на расходы на модернизацию (доработку) ККТ. Такой вывод следует из письма Минфина России от 05.02.18 № 03-01-15/6379.

 

Вычет предоставляется в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года.

Согласно изменениям, внесенным в Налоговый кодекс РФ законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ, в состав налогового вычета включаются затраты на покупку самой кассы, фискального накопителя и программного обеспечения.

Кроме того, к ним относятся затраты на выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и проч.), в том числе затраты на приведение контрольно-кассовой техники в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22.05.03 № 54-ФЗ.

 

Федеральная налоговая служба рассказала о том, как они будет списывать налоговые долги гражданам и ИП.

 

  1. У физических лиц будет списана сумма налоговой задолженности по имущественным налогам (к которым относится транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность.
  2. У индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, будет списана сумма налоговой задолженности по налогам, уплата которых связана с осуществлением предпринимательской деятельности (за исключением НДПИ, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность, и задолженность по штрафам.
    Основную работу по списанию налоговой задолженности планируется завершить к 01.03.2018.
  3. Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, а также адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые занимаются или ранее занимались частной практикой, списанию подлежит сумма задолженности по страховым взносам, образовавшаяся за расчетные периоды до 01.01.2017, в размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда (8 МРОТ), тарифа страховых взносов и количества месяцев и (или) дней осуществления деятельности, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность. 

Списание указанной задолженности по страховым взносам будет произведено после получения необходимых сведений от органов Пенсионного фонда РФ.

ФНС сообщает, что списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно.

 

Согласно пункту 2 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ можно не применять ККТ при продаже газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50% товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ.

 

Согласно статье 346.27 НК:

киоск - строение, которое не имеет торгового зала и рассчитано на одно рабочее место продавца;

павильон - строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест.

Таким образом, вышеуказанное положение пункта 2 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ применяется в отношении продажи газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках.

Об этом сообщает Минфин в письме № 03-01-15/5632 от 01.02.2018.

 

C 1 января 2018 года началась декларационная кампания за 2017 год. Гражданам в срок до 30 апреля 2018 года предстоит отчитаться о доходах, полученных в течение 2017 года.

 

Не позднее 30 апреля 2018 года самостоятельно задекларировать свои доходы обязаны:

  • индивидуальные предприниматели — по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности (кроме ИП, применяющих специальные налоговые режимы);
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • физические лица, получившие доходы от продажи всех видов движимого и недвижимого имущества, находящегося в собственности граждан менее 3-х лет (менее 5 лет – в отношении недвижимого имущества, приобретенного в собственность после 1 января 2016 г.), а также от реализации ценных бумаг, долей в уставном капитале, независимо от срока владения;
  • физические лица по суммам доходов, полученных от сдачи жилья внаем, от оказания платных услуг, выполнения ремонтно-строительных работ, иных доходов, с которых не был удержан налог налоговым агентом;
  • физические лица, получившие доходы в денежной и натуральной формах от физических лиц в порядке дарения (за исключением договоров между близкими родственниками), а также получившие выигрыши от организаторов лотерей и организаторов азартных игр;
  • физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ.

Обращаем внимание, что начиная с 1 января 2016 года не представляются декларации по НДФЛ, если налог не был удержан и сведения об этом представлены налоговым агентом. Налоговая инспекция на основании сведений от налоговых агентов самостоятельно начислит налог и направит уведомление на его уплату. Оплатить налог в этом случае необходимо до 1 декабря 2018 года.

Расчет НДФЛ для лиц, продавших недвижимое имущество, приобретенное после 1 января 2016 года, осуществляется по новым правилам. Если доход от продажи объекта недвижимости ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи, то НДФЛ рассчитывается исходя из суммы кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

Налоговая декларация может быть представлена лично самим налогоплательщиком или через уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности, направлена по почте или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Декларация с прилагаемыми документами также может быть направлена в электронном виде с помощью Интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» с использованием усиленной неквалифицированной электронной подписи.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, и исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается налогоплательщиком самостоятельно в срок не позднее 16 июля 2018 года.

Граждане, представляющие налоговую декларацию с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, имущественных при покупке жилья), могут представить декларацию в любое время в течение всего года.

Аккаунт-Аудит оказывает услуги по составлению и отправке деклараций 3 НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи, с более подробной информацией вы можете ознакомиться на странице http://аккаунт-аудит.рф/возврат-подоходного-налога-декларация-3-ндфл

ФНС включила в реестр контрольно-кассовой техники самую компактную и доступную модель онлайн-кассы производства Эвотор – кассу Эвотор 5 («Эвотор СТ5Ф»). Несмотря на небольшие размеры и низкую цену – 19890 рублей, Эвотор 5 обладает всеми возможностями «старших» моделей смарт-терминалов благодаря программному обеспечению и интеграции в экосистему Эвотор.

 

Эвотор 5 – это онлайн-касса для курьерской доставки и торговли на выезде, в небольших магазинах и на рынках. Самая легкая и компактная во всей линейке устройств Эвотора: ее диагональ – 5,5 дюймов, а вес - всего 400 грамм. Работает от аккумулятора до 12 часов. По своему функционалу Эвотор 5 не отличается от старших моделей– Эвотор 7.2, Эвотор 7.3 и Эвотор 10, за исключением набора физических портов для подключения внешнего оборудования. Установленное на нем базовое программное обеспечение Evotor POS полностью готово к работе: позволяет проводить все кассовые операции и передавать информацию в ФНС через различные проводные и беспроводные модули, формировать управленческие отчеты, вести учет товаров, управлять ассортиментом, реализовывать скидочные программы, продавать алкоголь через систему ЕГАИС и др.Благодаря интеграции в экосистему Эвотор, владелец устройства получает доступ в бесплатный личный кабинет, через который может управлять смарт-терминалами, получать в режиме реального времени данные о продажах и других кассовых операциях, управлять доступом и ролями сотрудников, устанавливать и удалять функции. Расширить функционал Эвотор 5 можно при помощи установки приложений из магазина Эвотор, в котором уже размещены около 200 различных приложений для предприятий малого бизнеса – как платных, так и бесплатных. С их помощью можно вести полноценный товарный учет, настраивать программы лояльности, зарабатывать дополнительные деньги на рекомендациях и приеме платежей, подключать оборудование, менять интерфейс устройства или пользоваться отраслевыми решениями, например, для HoReCa. Стоимость смарт-терминала составит 19 890 рублей. При регистрации в ФНС до 1 июля 2018 года предприниматели могут получить налоговый вычет в размере 18 000 рублей, таким образом современная онлайн-касса обойдется менее чем в 2 000 рублей.