(8552)76-01-09

    902-718-01-09
    (единая справочная пн-сб 9:00-17:00)

Розничные продавцы, торгующие в арендованной части торгового комплекса, могут применять ЕНВД.

Налоговый кодекс разрешает применять ЕНВД в отношении розничной торговли (пп. 6. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

  • через магазины с площадью торгового зала не более 150 кв. метров;
  • через объекты стационарной торговой сети без торговых залов;
  • через объекты нестационарной торговой сети.

К объектам стационарной торговой сети относятся, например, крытые рынки или ярмарки, торговые комплексы, киоски, торговые автоматы. Поскольку все они расположены в предназначенных для ведения торговли зданиях без специальных торговых помещений и отвечают требованиям статьи 346.27 Налогового кодекса.

Как объяснил в письме от 24 июля 2019 года № 03-11-11/55003 Минфин, розничную торговлю на арендуемых площадях торгового комплекса можно отнести к розничной торговле через объекты стационарной сети без торговых залов. И применять в отношении нее ЕНВД.

Если площадь торгового места окажется больше 5 кв. метров, то для расчета ЕНВД берут физический показатель «площадь торгового места (в квадратных метрах)». При условии, что площадь торгового места не уменьшают на площадь подсобных или складских помещений.

Если площадь торгового места меньше 5 кв. метров, то применяют физический показатель «количество торговых мест» (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Супруг не может получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за супругу. Ведь учился не он.

Минфин России в письме от 2 августа 2019 № 03-04-05/58143 отмечает, что возможности получить вычет в сумме, уплаченной за обучение супруги Налоговый кодекс РФ не предусматривает (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Например, жена учится в университете. За ее учебу заплатил супруг. Он получить вычет не может, так как обучается не он. А вот супруга, чья учеба оплачена, вправе получить вычет за себя независимо от того, на кого оформлены документы. Ведь согласно пункту 1 статьи 256 ГК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

Минимальный срок владения жильем, после которого можно не платить НДФЛ при продаже, сократили с пяти до трех лет, напоминает ФНС.

Сейчас такой срок действует в следующих случаях:

  • при наследовании или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
  • в результате приватизации;
  • в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением.

Расширение перечня применения минимального трехлетнего срока владения с 2020 года касается не всех случаев. Например, если квартир две и они куплены в одно время в 2016 году и позже, то при продаже одной из них в 2020 году налогоплательщик все равно должен подать декларацию и заплатить НДФЛ.

Если же одна из квартир куплена в течение 90 дней до продажи второй, то минимальный срок владения составит три года. Например, в декабре 2016 года куплена первая квартира, а в начале января 2020 года – вторая. В таком случае до начала апреля 2020 года первую квартиру можно продать без подачи декларации и уплаты НДФЛ.

Нововведения касаются не только квартир, но и земельных участков с жилыми домами и хозяйственными постройками. Условия освобождения от уплаты НДФЛ те же.

Если гражданин получил в дар имущество, то для расчета НДФЛ он должен использовать не инвентаризационную, а кадастровую стоимость.

Гражданин получил долю в жилом доме в дар от человека, который не являлся его близким родственником или членом семьи. Поэтому заплатил НДФЛ с подарка и представил декларацию в ИФНС. В качестве налоговой базы для расчета НДФЛ он использовал инвентаризационную стоимость дома.

После проверки декларации 3-НДФЛ налоговая инспекция доначислила «физику» налог, пени и выписала штраф. По мнению инспекторов, НДФЛ с недвижимости нужно рассчитывать исходя из кадастровой стоимости имущества, которая указана в ЕГРН.

Решение ИФНС не устроило гражданина и он обратился с жалобой в ФНС России. Он заявил, что в Налоговом кодексе нет правил расчета НДФЛ исходя из кадастровой стоимости недвижимости, полученной безвозмездно.

ФНС России встала на сторону своих подведомственных коллег, проводивших проверку. Налоговики пояснили, что на момент подачи гражданином декларации по НДФЛ инвентаризационную стоимость недвижимости установить было невозможно. Потому как с 1 января 2013 года ее расчет был отменен Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 221-ФЗ.

А вот кадастровая стоимость недвижимости на тот момент была установлена региональными властями. Поэтому для расчета НДФЛ гражданин должен был использовать не инвентаризационную, а кадастровую стоимость (решение ФНС России от 24 июня 2019 года СА-4-9/12213@).

Розничная продажа моторных масел не переводится на «вмененку».

Напомним, что розничную торговлю можно перевести на уплату ЕНВД (пп. 6, 7 ст. 346.26 НК РФ). В целях уплаты «вмененного» налога розничная торговля это предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ). В Налоговом кодексе прямо сказано, что к розничной торговле не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 - 10 пункта 1 статьи 181. Моторные масла для дизельных или карбюраторных (инжекторных) двигателей это один из подакцизных товаров, входящих в «запретный перечень» для розничной торговли (пп. 9 п. 1 ст. 181 НК РФ).

В письме от 16 июля 2019 года № 03-11-11/52552 Минфин подтвердил, что реализацию моторных масел нельзя считать розничной торговлей и применять в отношении нее ЕНВД.

Розничную торговлю, при которой товар оплачивают «безналом» через интернет, а покупателю выдают в магазине, переводят на ЕНВД. При розничной торговле через магазины и павильоны с площадью торгового зала каждого магазина не более 150 кв. метров можно применять ЕНВД (пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). В целях ЕНВД розничная торговля это торговля товарами на основе договоров розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ). Допускается оплата за товары безналичными платежами, а также с использованием платежных карт. А вот продажа товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе по почте, а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), не считается розницей, поэтому не переводится на ЕНВД.

По мнению Минфина, выраженному в письме от 22 июля 2019 года № 03-11-11/54356, если товары выдают покупателям через магазины или павильоны, у которых площадь торгового зала не превышает 150 кв. метров, то ЕНВД в отношении такой торговли применять можно. При этом неважно, как были оплачены товары – наличными деньгами или «безналом».

С2019 года социальный вычет по НДФЛ можно получить при покупке абсолютно любых лекарств, назначенных врачом.

Причем для получения вычета необходимо, чтобы врач оформил рецепт с проставлением специального штампа "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" в соответствии с приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. В частности, о необходимости такой надписи на рецепте недавно напомнила ФНС в письме от 08.05.2019 № БС-4-11/8737. Однако на практике получить заветный рецепт, да еще и со штампом не всегда легко. 

«Все эти годы была проблема получения рецепта со штампом. Его просто не дают. Эта проблема и сейчас остается. Надежда только на то, что желающих получить вычет станет больше, и народный гнев прорвет эту врачебную оборону», - писали наши читатели на Фейсбуке. Возмущенные россияне, которым врачи не выдают такие рецепты, начали писать запросы в соответствующие ведомства. 

На днях на эту тему вышло письмо Минздрава № 25-4/3085695-8611 от 02.08.2019. Медикам был задан вопрос - является ли правомерным отказ врача в оформлении рецепта по правилам приказа Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 на безрецептурные препараты, включая йод, зеленку и т.д.? Нет, такие действия врача неправомерны, ответили в Минздраве. В документе отмечается, что медики должны выдать рецепт, руководствуясь вышеназванным приказом, и поставить на нем штамп.

В соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 346.16 НК при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщик учитывает расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм. Нормы расходов на выплату компенсаций за использование для служебных поездок личных авто установлены постановлением Правительства от 08.02.2002 N 92. Таким образом, плательщик УСН вправе учесть в расходах сумму выплаченной работнику компенсации за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах установленных норм.

Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-11-11/58296 от 02.08.2019.

Контрольно-кассовая техника может не применяться при осуществлении расчетов образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования. При этом образовательными организациями признаются некоммерческие организации, которые осуществляют на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности. Соответственно, индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность, не подпадают под освобождение от применения кассовой техники, говорится в письме ФНС России от 25 июля 2019 г. N ЕД-3-20/6923@.

Президент России Владимир Путин подписал закон, согласно которому пользователи, осуществляющие расчеты за товары, маркированные средствами идентификации, и которые должны направлять данные о таких товарах в информационные системы маркировки, в момент расчета обязаны формировать сведения о товарах в виде запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара в электронной форме с использованием кассы. Такой кассовый аппарат должен обеспечивать возможность формирования этой информацию и её передачу с использованием данной ККТ оператору информационных систем маркировки через оператора фискальных данных.

Определены требования к ККТ, которая применяется при расчетах за товары, подлежащие обязательной маркировке, и фискальному накопителю, который используется в ней (Федеральный закон от 26 июля 2019 г. № 238-ФЗ). Также прописаны обязанности оператора фискальных данных, осуществляющего информационный обмен информацией о маркированных товарах между ККТ и оператором информационных систем маркировки.

Кроме того, документом также установлено, что касса, применяемая при расчетах в безналичном порядке в сети Интернет, а также в иных установленных случаях не на месте осуществления расчетов с покупателями (клиентами), не может применяться в режиме, который не предусматривает обязательной передачи фискальных документов в ФНС в электронной форме через оператора фискальных данных.

Закон вступает в силу 6 августа 2019 г. (за исключением отдельных положений).