(8552)76-01-09

    902-718-01-09
    (единая справочная пн-сб 9:00-17:00)

Переход на УСН или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Для того чтобы перейти на применение упрощенной системы налогообложения с нового календарного года, налогоплательщик должен подать соответствующее уведомление в инспекцию по месту своего учета не позднее 31 декабря текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Однако налоговики почему-то забыли про п.7 ст.6.1 НК РФ, в котором говорится о том, что если последний день срока приходится на день, являющийся выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Поскольку 31 декабря 2017 года приходится на выходной день, срок подачи уведомления истекает в первый рабочий день 2018 года, т.е. 9 января. В этот же день истечет срок  представления уведомления о смене объекта обложения УСН.

Минфин России разъяснил, что при наличии у гражданина нескольких объектов недвижимости жилого назначения (к примеру, квартир) налоговый вычет по налогу на имущество физлиц будет предоставлен по каждому такому объекту (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 14 сентября 2017 г. № 03-05-06-01/59295).

Напомним, что налоговая база по налогу на имущество физлиц определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в ЕГРН по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст. 403 Налогового кодекса).

При этом в отношении квартиры налоговая база определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади этой квартиры (п. 3 ст. 403 НК РФ).

Данный налоговый вычет применяется при исчислении налога в отношении каждого объекта жилого назначения определенного вида (квартира), находящегося в собственности налогоплательщика. Добавим, что объектом налогообложения по налогу на имущество физлиц признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 НК РФ).

В российском законодательстве не такого понятия, как «семейный бизнес», поэтому лицо, работающее вместе с индивидуальным предпринимателем, должно быть оформлено как сотрудник, вне зависимости от наличия семейных или родственных отношений с предпринимателем.

 

Кроме того, в соответствии со ст. 67 ТК РФ Трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя. При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе. Неоформление трудового договора в письменной форме является нарушением трудового законодательства со стороны работодателя, влекущим административную ответственность в соответствии со ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях (наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток).

Обязанность по применению контрольно–кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа с 01.07.2018 года возлагается на следующие категории налогоплательщиков:

 

- ИП на ПСН, а также организации и ИП на ЕНВД;
 - организации и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению;
 - организации и ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов;
 - организации и ИП, осуществляющие торговлю  через Интернет при осуществлении расчетов с использованием всех видов электронных средств платежа (а не только платежных карт), за исключением расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) ИП;
- организации или ИП, которые по состоянию на 15.07.2016 вправе были не применять ККТ, в соответствии 54-ФЗ в старой редакции.

Вышеуказанные категории налогоплательщиков при осуществлении расчетов с применением ККТ в местностях, не относящихся к отдаленным от сетей связи местностям обязаны перед регистрацией ККТ в налоговых органах и ее применением заключить договор на обработку фискальных данных с одним из оператором фискальных данных, имеющем разрешение ФНС России на обработку фискальных данных.

С 1 января 2017 года при регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей вместо свидетельства о госрегистрации выдается «Лист записи» нужного реестра – ЕРГЮЛ или ЕГРИП. Лист записи теперь – документ, подтверждающий факт внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

 

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе российской организации по месту ее нахождения и свидетельство о постановке на учет физлица в налоговом органе сохранились, их пока никто не отменял. Но вот печатают их теперь не на специальных бланках, а на обычных листах формата А4.

На днях Арбитражный суд принял решение в пользу предпринимательницы на УСН, настаивающей на расчете взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс. с учетом расходов. Напомним, такой способ расчета взносов по резонансному решению Конституционного суда № 27-П от 30.11.2016 применяется для ИП на общем режиме.

 

Орловская бизнес-леди подала в суд на ПФР с требованием вернуть ей взносы в сумме более 70 тыс. рублей и 2800 руб. пени, излишне взысканные фондом за 2015, так как ПФР при расчете не учел расходы и начислил 1% на весь доход, указанный в декларации по УСН.

Отвечая на просьбу ИП о возврате взносов, ПФР в своем письме сообщил, что действие Постановления КС распространяется на период после 02.12.2016 (дата его публикации) и отказался вернуть деньги. Это письмо предпринимательница решила оспорить в суде.

Между тем с момента вступления в силу постановления КС РФ о признании нормативного акта либо отдельных его положений соответствующими Конституции РФ в данном Конституционным Судом истолковании не допускается применение либо реализация каким-либо иным способом нормативного акта или отдельных его положений в истолковании, расходящемся с данным Конституционным Судом РФ в этом постановлении истолкованием, отметили в службе бизнес-омбудсмена, которая выступила в суде в качестве третьего лица.

В итоге рассмотрения дела № А48-4246/2017 суд подержал ИП и отменил «отказное» письмо ПФР, обязав фонд принять решение о возврате и передать его в ИФНС для исполнения.

Минфин в своем письме № 03-05-06-01/59295 от 14.09.2017 разъяснил порядок применения вычета при начислении налога на имущество физлиц, когда у налогоплательщика несколько квартир.

 

В соответствии со статьей 403 НК налоговая база по налогу на имущество физлиц определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в ЕГРН по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

При этом в отношении квартиры налоговая база определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.

Указанный налоговый вычет применяется при исчислении налога в отношении каждого объекта жилого назначения определенного вида (квартира), находящегося в собственности налогоплательщика.

Таким образом, при наличии у налогоплательщика нескольких объектов недвижимости жилого назначения (квартир) налоговый вычет будет предоставлен по каждому такому объекту.

Плательщикам ЕНВД и ПСН лучше уже сейчас позаботиться о заказе или модернизации контрольно-кассовой техники и покупке фискального накопителя. Такой совет бизнесменам дает ИФНС №3 по Курганской области в ходе семинаров, посвященных онлайн кассам. Налоговики предупреждают, что к дате перехода на новые кассы, установленного законодательством, может вновь подняться ажиотаж – а, следовательно, возрасти цена и увеличиться длительность поставки.

 

Ведь использовать онлайн-кассы с 1 июля 2018 года будут должны те, кто ранее был освобожден от такой обязанности – индивидуальные предприниматели на ПСН, плательщики ЕНВД, а также налогоплательщики, оказывающие услуги населению.

Налоговики напомнили, что для совершения регистрационных действий с контрольно-кассовой техникой нового образца налоговый орган посещать не нужно – все операции проводятся через «Личный кабинет налогоплательщика» – ИП или юрлица, с использованием усиленной электронной подписи, которой на данный момент они подписывают отчетность.

Проект Федерального закона N 274625-7 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части повышения минимального размера оплаты труда до прожиточного минимума трудоспособного населения" С 1 января 2019 года и далее ежегодно, с 1 января соответствующего года, минимальный размер оплаты труда устанавливается федеральным законом в размере величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской Федерации за II квартал предыдущего года.

 

Законопроектом предусматривается, что, в случае если величина прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской Федерации за II квартал предыдущего года ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской Федерации за II квартал года, предшествующего предыдущему году, минимальный размер оплаты труда устанавливается федеральным законом в размере, установленном с 1 января предыдущего года.

Кроме того, законопроектом предусматривается, что с 1 января 2018 года порядок и размеры выплаты компенсаций по публично-правовым обязательствам устанавливаются Правительством РФ, в связи с чем вносятся соответствующие изменения  в Арбитражный процессуальный кодекс РФ, Кодекс административного судопроизводства РФ, Гражданский процессуальный кодекс РФ.

Законопроектом также предлагается продлить срок действующей потребительской корзины в целом по Российской Федерации до 31 декабря 2020 года включительно, поскольку в соответствии с Федеральным законом "О прожиточном минимуме в целом по Российской Федерации" потребительская корзина в целом по Российской Федерации и в субъектах РФ определяется не реже одного раза в пять лет. Поэтому с 1 января 2018 года должна быть введена новая потребительская корзина в связи с истечением пятилетнего срока действия потребительской корзины в целом по Российской Федерации, установленной Федеральным законом от 3 декабря 2012 г. N 227-ФЗ.

Процент неотчитывающихся предпринимателей достаточно высок - около 20% от общего количества зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, отметили налоговики Тверской области. При этом, как правило, нарушения закона в части непредставления отчетности эта категория совершает в силу незнания, забывчивости, а также в связи с неосуществлением деятельности.

 

Если ранее за непредставление налоговой декларации такому налогоплательщику грозил штраф в сумме 1 000 рублей по ст. 119 НК РФ, в 2014 - 2016 гг. в дополнение к штрафу появилась обязанность по уплате страховых взносов в сумме более 148 000 рублей в год.

Предприниматели, не представившие в налоговый орган отчетность, будут уплачивать страховые взносы в ПФР, исходя из расчета по формуле: восьмикратный МРОТ, умноженный на тариф страховых взносов (26%) и увеличенный в 12 раз. Такой предприниматель сразу получит требование на уплату за 2016 год, и через какое-то время начинается взыскание службой судебных приставов.

Если предприниматель перестал осуществлять предпринимательскую деятельность и по этой либо какой-то иной причине не отчитывается в налоговые органы, необходимо задуматься о целесообразности наличия статуса ИП, советует региональное УФНС. Необходимо предоставить налоговую отчетность и подать заявление в налоговый орган о прекращении предпринимательской деятельности.