(8552)76-01-09

    902-718-01-09
    (единая справочная пн-сб 9:00-17:00)

С 1 января 2018 года, индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, могут воспользоваться правом на получение налогового вычета при покупке онлайн-кассы. Налоговый вычет может составить до 18 тыс. рублей на каждый экземпляр кассы. Оформление вычета для патентной системы будет осуществляться на основании уведомления.

 

До утверждения формы уведомления налогоплательщик вправе уведомить налоговый орган в произвольной форме с обязательным указанием следующих реквизитов:

  1. фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика;
  2. ИНН;
  3. номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты и суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, на которые они уменьшаются;
  4. модель и заводской номер контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога;
  5. сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей контрольно-кассовой техники.

В случае указания недостоверных или не соответствующих требованиям сведений налоговый орган уведомляет об отказе в уменьшении суммы налога на расходы по приобретению онлайн-кассы.

При принятии решения об уменьшении налоговый орган производит расчет сумм налога, подлежащего уменьшению, и осуществляет корректировку указанных сумм в карточке «Расчеты с бюджетом».

Такие разъяснения приводит на своем сайте Управление ФНС по Республике Алтай.

 

Подтвердить образовательный статус автошколы поможет лицензия. Мнение Федеральной налоговой службы: в соответствии со ст. 13 Федерального закона № 3266-1 статус образовательного учреждения обязательно указывается в его уставе. Право на ведение образовательной деятельности возникает у учебного заведения с момента выдачи лицензии.

 

Таким образом, если гражданин обучался в образовательном учреждении, отвечающем вышеуказанным требованиям, то он соответственно имеете право на получение социального вычета на обучение в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение. Основание – письмо ФНС России от 18.12.2009 г. № 3-5-04/1874. Для возврата подоходного налога необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на получение вычета. Документы для получения вычета за обучение в автошколе:

  • Заполненная декларация по форме 3-НДФЛ за обучение за тот год, в котором была произведена оплата за обучение.
  • Справка 2-НДФЛ с места работы с суммой начисленных доходов и удержанных налогов за тот год, в котором была произведена оплата за обучение.
  • Копия договора с автошколой на обучение.
  • Копия лицензии образовательного учреждения на оказание соответствующих образовательных услуг.
  • Копия платежных документов, подтверждающих факт внесения платы за обучение.
  • Заявление на возврат НДФЛ.
Сдать декларацию 3-НДФЛ на обучение можно в течение всего года. Какие-либо ограничений по сроку сдачи документов на получение вычета по обучению не предусмотрено. Но важно помнить, что вернуть подоходный налог можно в течение трех лет с даты написания заявления на возврат НДФЛ. Например, вы оплатили за обучение в автошколе в 2015 году, значит, вы сможете вернуть налог по обучению за 2015 год в 2016, 2017 и 2018 годах. Если вы решите воспользоваться правом на вычет в 2019 году, то будет уже поздно, пройдет установленный срок в три года. Чтобы получить вычет на обучение в автошколе, надо заполнить налоговую декларацию 3 НДФЛ.

 

Аккаунт-Аудит оказывает услуги по составлению и отправке деклараций 3 НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи, с более подробной информацией вы можете ознакомиться на странице http://аккаунт-аудит.рф/возврат-подоходного-налога-декларация-3-ндфл

В конце прошлого года был принят закон, позволяющий предпринимателям на ПСН и ЕНВД получить вычеты на покупку онлайн касс. И если для ИП на ПСН в законе прописано право получить вычет путем подачи заявления, то ИП на вмененке должны включить вычет в налоговую декларацию. Но для этого в отчете должны быть соответствующие строки, куда его можно включить.

 

До конца первого квартала остался всего месяц, а новой декларации по ЕНВД так и не появилось. Опубликованный проект приказа с измененной формой вступит в силу не раньше 2 квартала. Поэтому ФНС выпустила письмо, в котором объясняет, как же получить вычет при подаче отчета за 1 квартал.

Налогоплательщикам рекомендовано учитывать сумму на покупку ККТ в строке 040 раздела 3 декларации, не указывая её при этом ни в каких других строках этого раздела. При этом следует учитывать, что вычет дается на сумму расходов по приобретению ККТ не более, чем на 18 000 рублей на каждый экземпляр. А также то, что строка 040 не может иметь отрицательное значение.

Обратите внимание, что несмотря на то, что у ИП есть работники, налог можно уменьшить до нуля. Т.е. сначала налог уменьшается на 50% на взносы работников и самого ИП, а потом уже применяется вычет на покупку ККТ. При этом, если весь вычет «не влезет» в исчисленный налог 1 квартала, остаток можно будет учесть в следующие периоды.

Одновременно с представлением декларации налогоплательщикам рекомендуется направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет:

  • Наименование модели ККТ;
  • Заводской номер модели ККТ;
  • Регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • Дата регистрации ККТ в налоговом органе;
  • Сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
  • Общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Рекомендованная форма пояснительной записки прилагается к разъяснениям.

Письмо № СД-4-3/3375@ от 20.02.2018 г. разослано по региональным Управлениям ФНС и должно быть доведено до сведения работников налоговых инспекций.

 

Андрей Романенко, основатель и генеральный директор компании «Эвотор» - о рынке онлайн-касс и возможности дефицита кассовой техники в регионах.С приближением очередного этапа кассовой реформы заговорили о возможном дефиците онлайн-касс, особенно в регионах. Но производители уже сделали все необходимые шаги для того, чтобы обеспечить рынок терминалами. Об этом не стоит беспокоиться и поднимать панику. Лучше направить усилия на повышение информированности малого бизнеса о содержании и этапах реформы, а также о тех выгодах, которые бизнес от нее получает.

 

Напомню, что согласно кассовой реформе, которая стартовала в 2016 году, все предприниматели и фирмы при расчетах с клиентами должны использовать онлайн-кассы, которые передают электронные чеки в Федеральную налоговую службу через оператора фискальных данных (ОФД). Цель реформы: для государства — сделать розничный бизнес более прозрачным и повысить собираемость налогов, для бизнеса — получить в свое распоряжение новые инструменты и технологии для роста и развития.Первый этап реформы проходил до 1 июля 2017 года, когда на новые кассы перешли бизнесы, работающие по общей и упрощенной системам налогообложения. Второй этап — до 1 июля 2018 года — предусматривает переход на онлайн-кассы компаний и ИП с ЕНВД и патентной системой.В ноябре 2017 года были подписаны поправки к закону 54-ФЗ, которые предусматривают отсрочку использования касс нового поколения для ряда предпринимателей и компаний на спецрежимах до 1 июля 2019 года. В так называемую третью волну реформы попадают торговые точки и общепит без наемных сотрудников, а также предприятия сферы услуг.Причиной такой отсрочки некоторые эксперты называли опасения относительно дефицита касс, повторение картины первой волны. Действительно, в первую волну реформы — летом 2017 года — этот дефицит был. При этом за несоблюдение сроков перехода предпринимателям грозил серьезный штраф: должностному лицу или ИП — от 25% до 50% от суммы продаж без применения онлайн-кассы, но не меньше 10 000 рублей; юридическому лицу — от 75% до 100% суммы выручки, но не менее 30 000 рублей. Тогда Минфин даже выпускал письма об освобождении от административной ответственности тех, кто не смог перейти на онлайн-кассу из-за задержек с поставками оборудования.В преддверии второго этапа реформы в СМИ снова заговорили о приближающемся дефиците касс и фискальных накопителей. При этом стоит отметить, что точных оценок спроса в регионах нет. Производители могут использовать открытые данные ФНС, Росстата и другие, проводить свои маркетинговые исследования. Но в официальных источниках можно найти лишь общее число зарегистрированных ИП и юрлиц. При этом непонятно, кто из них реально ведет бизнес, а кто только числится. Поэтому еще одним важным результатом реформы станет возможность реально оценить рынок работающего малого и микробизнеса.Пока же мы оперируем следующими цифрами: в ближайшие месяцы менять фискальные накопители будут порядка 1 млн фирм, которые перешли на онлайн-кассы в первую волну. Еще около 1,2 млн предпринимателей должны зарегистрировать онлайн-кассы во вторую волну.Согласно реестру ККТ от 19 декабря 2017 года, размещенному на сайте ФНС, сегодня предлагается 114 моделей ККТ от 35 производителей. На рынке работает 16 операторов фискальных данных (ОФД) и порядка 30—40 производителей касс, многие представлены в регионах. Крупные игроки в ожидании пика волны, который, скорее всего, придется на май — июнь 2018 года, могут себе позволить инвестировать в производство немалые средства и заранее обеспечить склады техникой. Поэтому они уверены в том, что смогут удовлетворить спрос.Более актуальной сегодня является проблема недостаточной информированности малого бизнеса о самой реформе и ее предстоящих этапах: кому и когда надо покупать кассу, как и где ее покупать, как регистрировать, внедрять и как потом с ней работать. Например, до сих пор не все предприниматели знают, что за приобретение облачных касс они могут получить налоговый вычет в размере 18 000 рублей. Но для этого нужно успеть зарегистрировать кассу в ФНС до 1 июля 2018 года. Также важно знать, что зарегистрировать кассу можно онлайн — вся процедура займет несколько часов.Ведущие игроки рынка и регулирующие органы объединяют усилия и разрабатывают различные обучающие программы и курсы, проводят вебинары, выпускают видеоролики, чтобы помочь бизнесу разобраться в этом вопросе и чувствовать себя более комфортно. Потому что в конечном итоге кассовая реформа призвана принести бизнесу гораздо больше плюсов, чем кажущихся, на первый взгляд, неудобств.

Обязанность по уплате НДС возлагается на продавца, применяющего УСН, только в случае выставления таким продавцом покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы НДС. Об этом напомнил Минфин в письме № 03-07-14/9470 от 15.02.2018. В этой связи при невыставлении счета-фактуры продавцом, применяющим УСН, обязанности по уплате НДС не возникает, в том числе в случае, если в договоре стоимость реализуемых товаров (работ, услуг) указана «с НДС» и при оплате этих товаров (работ, услуг) заказчиком в платежном поручении выделена сумма НДС.

Абзацем вторым пункта 18.1 статьи 217 НК предусмотрено, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с СК РФ. При этом возможность применения пункта 18.1 статьи 217 НК не обусловливается наличием у одаряемого физлица статуса налогового резидента РФ.

 

Гражданство дарителя и одаряемого также значения не имеет. Таким образом, доход физлица - гражданина иностранного государства, не являющегося налоговым резидентом РФ, в виде стоимости полученной от матери в порядке дарения квартиры не подлежит налогообложению в РФ. Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/6634 от 05.02.2018.

 

В соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 333.33 НК за госрегистрацию прав на недвижимое имущество физлицом уплачивается госпошлина в размере 2000 рублей. Вместе с тем сделки по отчуждению (дарению) долей в праве общей собственности на недвижимое имущество подлежат нотариальному удостоверению.

 

Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 333.24 НК за удостоверение прочих договоров, предмет которых подлежит оценке, если такое удостоверение обязательно в соответствии с законодательством РФ, уплачивается госпошлина в размере 0,5% суммы договора, но не менее 300 рублей и не более 20 тыс. рублей.

На основании подпункта 5 пункта 1 статьи 333.25 НК при исчислении размера госпошлины за удостоверение договоров, подлежащих оценке, принимается сумма договора, указанная сторонами, но не ниже суммы, определенной в соответствии с подпунктами 7 - 10 пункта 1 статьи 333.25 НК.

Для исчисления размера госпошлины (нотариального тарифа) за нотариальное удостоверение договора дарения части квартиры может применяться по выбору плательщика кадастровая или рыночная стоимость указанного имущества.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-05-06-03/6279 от 05.02.2018.

С 01.01.2018 согласно Федеральному закону от 28.12.2017 № 421-ФЗ минимальный размер оплаты труда составляет 9 489 руб. в месяц. По инициативе Президента России В.В. Путина с 1 мая 2018 года планируется довести МРОТ до прожиточного минимума трудоспособного населения, установив его в сумме 11 163 руб. в месяц. 

 

Невыплата или неполная выплата в установленный срок заработной платы, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, либо установление заработной платы в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством, грозит административной ответственностью (ч.ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ): 

 

- должностным лицам – штраф от 10 тыс. руб. до 30 тыс. руб.; 

- юридическим лицам - штраф от 30 тыс. руб. до 100 тыс. руб. 

 

Кроме того, по решению суда руководитель организации может быть дисквалифицирован на срок от 1 года до 3-х лет. 

 

Частичная невыплата свыше трех месяцев заработной платы либо полная невыплата свыше двух месяцев заработной платы или выплата заработной платы свыше двух месяцев в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда образует состав преступления, предусмотренного ст. 145.1 Уголовного кодекса РФ. 

 

За совершение указанного преступления помимо значительных штрафов предусмотрен такой вид наказания как лишение свободы на срок до пяти лет.

На минувшей неделе налоговики Ярославля в рамках совместных рейдовых мероприятий со службой судебных приставов произвели арест трех легковых автомобилей индивидуальных предпринимателей – должников по налогам.

 

Автомобили изъяты и эвакуированы на стоянку службы судебных приставов. В случае неуплаты долгов, арестованное имущество передадут на реализацию, а вырученные средства пойдут на погашение долгов. По предварительной оценке арестованного имущества будет достаточно для погашения задолженности, сообщает УФНС региона.

ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, уменьшают сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере. Это положение абзаца 3 пункта 2.1 статьи 346.32 НК устанавливает только размер уменьшения суммы страховых взносов, но не период такого уменьшения.

 

В связи с этим налогоплательщик вправе уменьшить сумму единого налога на вмененный доход за 1 квартал 2017 года на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов, уплаченных за 2016 год в 1 квартале 2017 года. Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-11/2034 от 18.01.18.