(8552)76-01-09

    902-718-01-09
    (единая справочная пн-сб 9:00-17:00)

Страховые взносы ИП, уплачиваемые в фиксированном размере, больше не будут зависеть от минимальной оплаты труда (МРОТ). Соответствующий закон приняла Госдума. Связано это с тем, что с 2018 года МРОТ начнет постепенно приближаться к прожиточному минимуму, т.е. начнет постоянно расти.

 

По этому предпринимателям (и другим лицам, уплачивающим взносы в фиксированном размере) решили смягчить фискальную нагрузку и изменить порядок расчета взносов. 

С 2018 года устанавливаются следующие правила расчета страховых пенсионных взносов ИП:

  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рубля за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рубля за расчетный периода 2019 год, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного в абзаце втором настоящего подпункта. Т.е. в 2018 году максимальный размер пенсионных взносов составит 26 545×8 = 212 360 рублей.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере составят: 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рубля за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Но одна хорошая новость все-таки для ИП есть — срок уплаты взносов в размере 1% с дохода свыше 300 тыс.рублей перенесен с 1 апреля на 1 июля. Хотя, с другой стороны, чем это поможет предпринимателю?

А вот внести в Налоговый кодекс поправки, которые дали бы право предпринимателям на УСН с объектом «доходы минус расходы» уменьшать выручку на свои затраты при расчете 1% взносов, депутаты нужным не посчитали. Так что ИП по прежнему придется отстаивать это право в суде.

Верховный суд РФ подтвердил правомерность вывода налогового органа о том, что имущественный налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется, если сделка купли-продажи жилья совершена между взаимозависимыми лицами. Об этом сообщила пресс-служба ФНС РФ.Гражданка приобрела у своего брата ½ долю жилого дома и земельного участка под ним.

 

Затем она обратилась в инспекцию за имущественным налоговым вычетом. Однако инспекция в предоставлении имущественного налогового вычета отказала в связи с тем, что сделка купли-продажи совершена между братом и сестрой, которые являются взаимозависимыми лицами в силу закона.Не согласившись с решением налогового органа, гражданка обратилась в суд с административным иском. Районный суд удовлетворил ее требования. Суд первой инстанции исходил из того, что цена сделки между братом и сестрой не отклонилась от среднерыночной, продавец не сохранил право пользования проданным жильем, а покупатель располагал денежной суммой, достаточной для покупки недвижимого имущества. Следовательно, родственные отношения не оказали влияние на экономический результат сделки.Суд апелляционной инстанции отменил решение суда первой инстанции. Он исходил из того, что действующее законодательство не требует устанавливать экономическую обоснованность при совершении сделки между взаимозависимыми лицами.Гражданка, не согласившись с апелляционной инстанцией, подала кассационную жалобу в Верховный Суд РФ.Судебная коллегия по административным делам Верховного суда РФ оставила кассационную жалобу без удовлетворения. Судебная коллегия отметила, что вычет не предоставляется взаимозависимым лицам, даже если родственные отношения не оказали влияние на экономический результат сделки.

Депутаты Госдумы приняли в третьем чтении закон о предоставлении вычетов из налогов на покупку онлайн-ККТ. Против проголосовала только фракция ЛДПР, которая посчитала, что сумма вычета не отражает реальной стоимости затрат, кроме того партия выступает против обязанности применять ККТ ИП, применяющими ЕНВД и ПСН.

 

Однако, представители основной фракции, «Единая Россия» полностью законом довольны и считают, что он осчастливит бизнес.

Закон даст право на налоговый вычет в размере не более 18 тысяч рублей за один экземпляр приобретённой ИП контрольно-кассовой техники. Вычет будет производится из исчисленного налога по ЕНВД или рассчитанного патента. Налогоплательщики ЕНВД смогут вычесть затраты на покупку ККТ самостоятельно, указав их в декларации (так что можно ждать в скором времени изменение формы), а плательщики ПСН должны будут подать уведомление по установленной форме, чтобы налоговая инспекция пересчитала стоимость патента.

До утверждения формы уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, налогоплательщик вправе уведомить налоговый орган об уменьшении суммы патента в произвольной форме с обязательным указанием следующих сведений:

  1. фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика;
  2. идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
  3. номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению
  4. контрольно-кассовой техники, на которые они уменьшаются;
  5. модель и заводской номер контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения;
  6. сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей контрольно-кассовой техники.

Кассовая техника должна быть приобретена и установлена в определенные сроки. Так, ИП на ЕНВД должны уложиться в срок с 1 февраля 2017 г. по 1 июля 2019 г. Но есть исключения из этого правила - ИП, занимающиеся торговлей и общепитом и имеющие работников должны будут приобрести технику до 1 июля 2018 года. Им не будет дана отсрочка по обязательному применению онлайн-ККТ. Такие же условия у ИП, применяющих ПСН - срок установлен в зависимости от наличия работников.

Кроме того, незначительная поправка внесена в пункт 6 статьи 168 Налогового кодекса, оттуда убрано право не указывать НДС в чеках и других документах, выдаваемых покупателю. Впрочем, обязанность указывать НДС в чеках уже введена законом 290-ФЗ.

В ближайшие дни закон будет рассмотрен в Совете Федерации и подписан Президентом РФ. Но вступит он в силу только с 1 января 2018 года.

Если проект будет поддержан, то лишь с 1 июля 2019 года использовать кассы обязаны будут компании, которые:

- выполняют работы или оказывают услуги населению и при этом выдают бланки строгой отчетности;- применяют ЕНВД и выписывают товарный чек, квитанцию или другой документ о приеме денег. Исключение - организации, применяющие ЕНВД по видам деятельности "розничная торговля" или "услуги общественного питания".Напомним, что пока срок перехода на кассы для названных компаний - 1 июля 2018 года.Документ: Проект федерального закона. Публичное обсуждение завершается 24 ноября 2017 года.

Минюст зарегистрировал приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год». Документ официально опубликован вчера, 15 ноября.

Установлены следующие коэффициенты:

  • для НДФЛ (применяется для расчета налога иностранных граждан, получающих патент на работу) — 1,686;
  • для УСН (хотя действие коэффициента-дефлятора приостановлено до 2020 года) — 1,481;
  • для ЕНВД (три предыдущих года не повышался) — 1,868;
  • для ПСН — 1,481;
  • для налога на имущество физических лиц (применяется при расчете налога от инвентаризационной стоимости) — 1,481;
  • для торгового сбора (применяется только к розничным рынкам) — 1,285.

Сегодня во втором чтении депутаты Госдумы рассмотрели законопроект о предоставлении вычетов из налогов на покупку онлайн касс. С учетом того, что в третьем чтении тексты проектов почти никогда не меняются, можно уже сейчас сделать вывод, кто же в результате сможет уменьшить налог.

 

Новый закон  даст право налоговый вычет в размере не более 18 тысяч рублей за один экземпляр приобретённой ИП контрольно-кассовой техники. Как заявил глава Комитета по бюджету и налогам Андрей  Макаров, это средняя цена ККТ. Т.е. Макаров считает, что есть техника, которая обойдется предпринимателю и дешевле, просто он по собственной воле выбирает ту, которая стоит дороже 18 тыс.рублей. Кроме того, в текст законопроекта ко второму чтению были внесены поправки, дающие право включать в вычет не только стоимость самой машины, но и покупку фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, настройку и т.п. Но всё это будет включено в общую сумму вычета - 18 000 рублей. Напомним, что речь идет о вычете из исчисленных налогов, а не об уменьшении налогооблагаемой базы.

Право на вычет получат только индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и ПСН. При этом техника должна быть приобретена и установлена в определенные сроки. Так, ИП на ЕНВД должны уложиться в срок с 1 февраля 2017 г. по 1 июля 2019 г. (как видим, депутаты уже уверены в переносе срока обязательного применения ККТ для некоторых спецрежимников). Но есть исключения из этого правила - ИП, занимающиеся торговлей и общепитом и имеющие работников должны будут приобрести технику до 1 июля 2018 года. Им не будет дана отсрочка по обязательному применению онлайн-ККТ.

Похожие условия и для ИП, применяющих ПСН. Т.е. предприниматели с патентами на розничную торговлю и общепит также не получат отсрочку и для получения вычета должны будут купить ККТ до 1 июля 2018 года.

И еще одна маленькая поправка будет внесена в главу по НДС. Будет изменен пункт 6 статьи 168 Налогового кодекса, оттуда будет убрано право не указывать НДС в чеках и других документах, выдаваемых покупателю. Впрочем, обязанность указывать НДС в чеках уже введена законом 290-ФЗ, которым и обязали применять онлайн-ККТ.

В 2018 году ИП начинают платить фиксированные взносы на социальное страхование. Взносы для ИП не будут привязаны к МРОТ, и ежегодно правительство будет пересматривать их размер. Госдума одобрила в первом чтении поправки в статью 430 Налогового кодекса РФ.

 

Размеры страховых взносов ИП в 2017 году и в 2018 году

Взносы: 2018 год 2017 год
Пенсионные взносы 26 545 рублей 23 400 рублей
Медицинские взносы 5840 рублей 4590 рублей

 

Если доходы ИП превысят 300 000 руб., придется перечислять дополнительные пенсионные взносы в размере 1% с доходов свыше 300 000 руб. Максимальный размер пенсионных взносов не может превышать 8-ми размера фиксированных взносов.

Верховный Суд РФ подтвердил право ФНС России отменять решения нижестоящих органов в пределах трех лет, об этом сообщает пресс-служба налогового ведомства. С кассационной жалобой в Верховный Суд РФ обратилась организация. Суды трех инстанций оставили без удовлетворения ее требование признать недействительным решение ФНС России.

 

По результатам камеральной проверки инспекция отказала организации в возмещении НДС. Вышестоящее региональное управление подтвердило возмещение. В итоге ФНС России согласилась с инспекцией и отменила решение регионального управления. Такое право предоставлено ФНС России пунктом 3 статьи 31 Налогового кодекса РФ.

Поскольку ФНС России приняла указанное решение лишь через год, налогоплательщик посчитал, что этим нарушается процедура рассмотрения материалов проверки и жалоб налогоплательщиков.

Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ поддержала позицию ФНС России и оставила кассационную жалобу налогоплательщика без удовлетворения. Она указала, что вышестоящий налоговый орган вправе отменять решения нижестоящих органов в соответствии с пунктом 3 статьи 31 НК РФ в пределах трех лет после окончания контролируемого налогового периода.

Если часть торговой площади магазина передана в аренду, то сданные в аренду «квадраты» учитывать при расчете ЕНВД не нужно. Письмо Минфина России от 7 августа 2017 г. № 03-11-11/50279. По общему правилу «вмененщики», торгующие в розницу, при расчете ЕНВД используют физический показатель - площадь торгового зала в метрах. С одним условием: площадь торгового зала магазина или павильона не должна быть больше 150 квадратных метров (пп. 6 п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

Чтобы разобраться, что понимается под термином «площадь торгового зала» при расчете ЕНВД, авторы письма обращаются к положениям статьи 346.27 Налогового кодекса.

Согласно этой статье площадь торгового зала - это часть магазина или павильона с оборудованием, которое используют, чтобы демонстрировать товары, проводить денежные расчеты и обслуживать покупателей. В площади торгового зала учитывают также площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест продавцов и кассиров и площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относятся также территории, которые магазин арендует.

А вот площадь подсобок, бытовок, а также складских помещений, в которых не обслуживают покупателей, не считается площадью торгового зала.

Площадь торгового зала определяют на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. К ним относятся, в частности, договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт, планы, схемы, экспликации, договор аренды или субаренды нежилого помещения др.

Если часть площади торгового зала сдана в аренду, то переданные арендодателям «квадраты» не участвуют в расчете ЕНВД. По правилам Налогового кодекса такое изменение площади учитывают с начала месяца, в котором оно произошло (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Отсюда вывод. ЕНВД за месяц, в котором заключен договор аренды, рассчитывают исходя из площади торгового зала за вычетом площади, переданной в аренду. А основанием для уменьшения объекта обложения «вмененным» налогом служит договор аренды.

Растут налоговые платежи у предпринимателей и компаний, которые работают на вмененке и упрощенке. Компании на вмененке для расчета налога умножают базовую доходность на коэффициент К1 в соответствии с пунктом 4 статьи 346.29 НК РФ. С 2018 года Минэкономиразвитие предлагает увеличить этот показатель. Вместо коэффициента 1,798, который спецрежимники применяли в 2017 году, будет введен новый — 1,868. Налог станет больше.

 

Коэффициент-дефлятор, на который индексируют максимально возможный доход, вырастет с 1,425 до 1,481.

Отменяется вмененка для предприятий потребкооперации, где средняя численность сотрудников за предыдущий год более 100 человек.

Стоимость патента для предпринимателей вырастет.