(8552)76-01-09

    902-718-01-09
    (единая справочная пн-сб 9:00-17:00)

Срок действия ключа фискального признака, который содержится в фискальном накопителе кассового аппарата, который используется пользователями при оказании услуг, а также пользователями, применяющими спецрежимы (УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН), составляет не менее 36 месяцев со дня регистрации в налоговых органах кассового аппарата, в фискальном накопителе которой используется указанный ключ фискального признака. При этом данное положение не распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами. Вышеназванные пользователи при сезонном (временном) характере работы или одновременном применении спецрежимов и ОСНО или применении контрольно-кассовой техники, не осуществляющей передачи фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных, а также по иным основаниям, устанавливаемым Правительством РФ, вправе использовать фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет менее 36 месяцев и не менее 13 месяцев. При этом основания использования фискального накопителя, срок действия ключа фискального признака которого составляет не менее 13 месяцев, установлены Постановлением Правительства РФ от 25.01.2017 № 70.

Поясним, в вышеназванном Постановлении перечислены два основания доя применения ФН сроком менее 13 месяцев:

субъекты применяют ОСНО;

организация или индивидуальный предприниматель является платежным агентом (субагентом).

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-01-15/54552 от 02.08.2018.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника, включенная в реестр ККТ, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ. Согласно положениям пункта 2 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 организации и индивидуальные предприниматели могут производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении торговли на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном Правительством РФ.

Кроме того, предусмотрено право для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих ЕНВД и ПСН, в том числе индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю и не имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, не применять контрольно-кассовую технику до 01.07.2019. Об этом сообщает Минфин в письме № 03-01-15/52810 от 26.07.2018.

Индивидуальные предприниматели на УСН и ЕНВД могут применить налоговые вычеты на сумму расходов по приобретению кассового аппарата в размере не более 18 тыс. рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии ее регистрации в налоговых органах с 01.02.2017 до 01.07.2019 (для отдельных категорий указанных налогоплательщиков - до 01.07.2018). В настоящее время в продаже представлена онлайн касса стоимостью менее 18 тыс. рублей, включая фискальный накопитель, которая доступна для заказа у производителей контрольно-кассовой техники с фиксированным сроком доставки, сообщает Минфин в письме № 03-01-15/52810 от 26.07.2018. В указанные расходы по приобретению кассового аппарата включаются в том числе затраты на покупку фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке ККТ и прочих), затраты на модернизацию кассового аппарата для соответствия требованиям Федерального закона № 54-ФЗ. Возможность получения такого налогового вычета позволит снизить финансовую нагрузку на индивидуальных предпринимателей, возросшую в связи с необходимостью приобретения указанной контрольно-кассовой техники и обязательностью ее применения при осуществлении расчета с покупателем (клиентом). Чиновники обратили внимание, что из порядка применения онлайн кассы исключена обязанность пользователя по заключению договора технического обслуживания кассовой техники, что снижает стоимость использования техники. Многие модели онлайн касс не требуют специальных навыков для замены фискального накопителя, и пользователь может самостоятельно произвести такую операцию.

Для индивидуальных предпринимателей на ПСН, УСН, ЕСХН и ЕНВД, за исключением ИП, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, указание в кассовом чеке и БСО наименования товара (работы, услуги) и их количества является обязательным с 01.02.2021.

Об этом напоминает Минфин в письме № 03-01-15/52810 от 26.07.2018.

С 1 января 2019 года компаниям больше не придется уточнять неправильные платежки по налогам. Налоговая служба будет исправлять их самостоятельно. Такие новшества появятся в связи с вступлением в силу Федерального закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ. Сейчас, если налогоплательщик ошибся при заполнении платежного поручения в таких реквизитах как: КБК, ОКТМО, тип платежа, налоговый период, то он должен написать заявление об уточнении и направить его в ИФНС, чтобы налоговики могли верно учесть платеж. В следующем году компаниям уже не придется писать заявления по таким поводам. Кроме того, изменения вносимые законом в НК РФ дадут возможность организациям избежать пеней за ошибку в платежном поручении, которою сейчас нельзя исправить путем уточнения платежа. Речь идет о неверном указании счета Федерального казначейства. Сейчас из-за такой ошибки налогоплательщику приходится снова перечислять платеж, чтобы не было пени, а потом возвращать переплату. С вступлением в силу закона организациям будет достаточно представить в ИФНС заявление и документы подтверждающие платеж.

ФНС сообщает об отсутствии необходимости применять контрольно-кассовую технику при выплатах физлицам по договорам ГПХ, при выплате зарплаты и выдаче наличных в подотчет сотрудникам. При покупках через подотчетников применять ККТ также не надо. Его должен применять продавец товаров, а не покупатель, даже если покупатель действует через физлицо. Письмо ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@

В соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 346.26 НК система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли. Таким образом, если розничная торговля товарами по образцам и каталогам осуществляется через объект торговли, который согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам является объектом стационарной торговой сети, то такая розничная торговля признается предпринимательской деятельностью, в отношении которой может применяться ЕНВД. Соответственно, розничная торговля, связанная с реализацией мебели по образцам и каталогам, осуществляемая в рамках договоров розничной купли-продажи через магазин с площадью торгового зала не более 150 кв. м, относится к предпринимательской деятельности, в отношении которой может применяться ЕНВД.

Такое разъяснение дает Минфин в письме № 03-11-11/54052 от 01.08.2018.

Для индивидуальных предпринимателей и организаций, использующих онлайн кассы, теперь есть пошаговая инструкция, что делать, если сломался фискальный накопитель. Она прописана в законе от 03.07.2018 № 192-ФЗ, сообщается на сайте ФНС.

При поломке необходимо в течение пяти рабочих дней подать в налоговую заявление о перерегистрации онлайн кассы или снятии ее с учета. Затем в течение месяца необходимо сдать аппарат на экспертизу изготовителю фискальных накопителей. Если выяснится, что накопитель сломался из-за заводского брака, то налогоплательщик не должен платить за экспертизу, а также освобождается от обязанности передачи фискальных данных в налоговые органы и административной ответственности за их непредставление.

Законом также предусматривается, что если налогоплательщик прекратил свою деятельность, в том числе реорганизовался, присоединившись к иному юридическому лицу, но по какой-то причине (например, забыл) не снял кассу с регистрационного учета, это может сделать ФНС России самостоятельно.

Организации или индивидуальные предприниматели, продающие выпечку собственного производства, может перевести этот бизнес на ЕНВД, если оказывает услуги общепита. Письмо Минфина России от 17 июля 2018 г. № 03-11-06/3/49836.

Как сказано в Налоговом кодексе, ЕНВД можно применять в отношении розничной торговли (пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

  • через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. метров;
  • через объекты стационарной торговой сети без торговых залов;
  • через объекты нестационарной торговой сети.

Однако продажа продукции собственного производства это не розничная торговля, поэтому она не переводится на «вмененку» (ст. 346.27 НК РФ). Получается, что компании и ИП, которые платят ЕНВД только в отношении розницы, не могут применять ее при продаже хлебобулочных изделий собственного производства.

Между тем, на «вмененку» можно перевести услуги, которые оказывают через объекты общепита с площадью зала обслуживания не более 150 кв. метров или без залов обслуживания (пп. 8, 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Напомним, что к услугам общепита относят:

  • изготовление кулинарной продукции или кондитерских изделий;
  • создание условий для употребления или продажи готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий или покупных товаров;
  • проведение досуга.

Значит, услуги по изготовлению собственной выпечки и созданию условий для ее употребления это не что иное, как услуги общественного питания. А раз так, то такой бизнес можно перевести на ЕНВД.

Первый этап

С 1 июля 2017 года на применение онлайн касс должны перейти все организации и индивидуальные предприниматели, за исключением:

  1. осуществляющих торговлю с использованием торговых автоматов.
  2. тех, кто был вправе не применять ККТ до введения нового порядка, в том числе:

Второй этап

С 01.07.2018 применяют онлайн кассы организации и индивидуальные предприниматели:

  • применяющие систему ЕНВД и ПСН в сфере розничной торговли и общепита, кроме индивидуальных предпринимателей без наемных работников;
  • осуществляющие расчеты с использованием электронных средств платежа;
  • с наемными работниками, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.

Третий этап

С 01.07.2019 обязаны применять контрольно-кассовую технику все организации и индивидуальные предприниматели, в том числе:

  • организации и индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН вне сферы розничной торговли и общепита;
  • индивидуальные предприниматели на ЕНВД И ПСН в сфере розничной торговли и общепита без наемных работников;
  • организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению;
  • организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие безналичные расчеты с физическими лицами;
  • индивидуальные предприниматели без наемных работников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.