(8552)76-01-09

    902-718-01-09
    (единая справочная пн-сб 9:00-17:00)

Со следующего года продажу квартир и автомобилей, которые были в собственности ИП более пяти и трех лет соответственно, не облагают НДФЛ. Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 425-ФЗ.

Налоговый кодекс предоставляет льготы продавцам собственного имущества. Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в них, которые находились в собственности продавца пять лет и более, не облагают НДФЛ (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Такое же правило действует и в отношении дохода от продажи иного имущества (в том числе, автомобиля), которое находилось в собственности продавца три года и более (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Такое освобождение от НДФЛ не распространяется на доходы, которые получены физлицом от продажи имущества, если это имущество непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности. Получается, что если имущество использовалось раньше в бизнес-деятельности (например, помещение сдавалось в аренду), то с доходов от его продажи нужно уплатить НДФЛ.

С 2019 года Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 425-ФЗ устанавливает некоторое послабление для предпринимателей. Им не придется платить НДФЛ с дохода от продажи жилой недвижимости и транспорта, которые использовались в предпринимательской деятельности.

Правда, это освобождение будет действовать только в том случае, если имущество находилось в собственности ИП в течение минимального предельного срока владения. Для домов и квартир этот срок составляет не менее 5 лет, для автомобилей - не менее 3 лет.

Госдума приняла третьем чтении поправки в Федеральный закон «О бухгалтерском учете». В России будет создан Государсвтенный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Новый информационный ресурс будет формироваться и вестись Федеральной налоговой службой. И чтобы им его вести было проще, все организации обязаны будут сдавать бухгалтерскую отчетность только в электроном виде, начиная с отчетности за 2019 год. Для субъектов малого предпринимательства сделано исключение - для них обязанность сдавать по электронным форматам наступит на год позже, начиная с отчетности за 2020 год.

Электронные форматы отчетности, а также правила пользования новым госресурсом будут утверждаться ФНС. Но в законе уже написано, что заинтересованным лицам информация будет представляться за плату. Порядок и размер этой платы должно определить Правительство РФ.

Вместе с введением обязанности сдавать отчетность через ТКС отменяется обязанность сдавать бухотчетность в Росстат. Однако за 2018 год её еще надо будет сдавать в органы статистики.

Непредставление заявления о подтверждении основного вида экономической деятельности в установленный срок не исключает прав страхователя представлять доказательства и обосновывать фактическое осуществление в соответствующем году соответствующего основного вида экономической деятельности. Такой вывод следует из определения Верховного суда РФ от 12.11.2018 № 304-КГ18-9969.

Судьи разбирались, может ли Фонд социального страхования применить страховой тариф по самому опасному виду деятельности компании, если та предоставила необходимые документы не в срок.

Фонд установил пивной компании тариф страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 1,70%. Этот коэффициент соответствует одному из видов экономической деятельности общества, указанных в ЕГРЮЛ, – «Деятельность автомобильного грузового транспорта», который имеет 6-й класс профессионального риска. Наивысший для всех видов деятельности, что указаны для компании, потому что та не представила в срок заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности за 2017 год.

Компания обжаловала решение в судебном порядке, и первая инстанция и апелляция вынесли решение в ее пользу: они указали, что ФСС не доказал фактическое осуществление компанией в 2017 году вида экономической деятельности – «Деятельность автомобильного грузового транспорта». В кассации же указали, что, если страхователь, осуществляющий свою деятельность по нескольким видам экономической деятельности, не подтверждает основной вид экономической деятельности, то он в соответствующем году относится к имеющему наиболее высокий класс профессионального риска ввиду экономической деятельности в соответствии с кодами по ОКВЭД, указанными в ЕГРЮЛ.

В своей жалобе в Верховный суд компания настаивает: непредоставление заявления о подтверждении основного вида экономической деятельности в установленный срок не исключает прав страхователя представлять доказательства и обосновывать фактическое осуществление в соответствующем году соответствующего основного вида экономической деятельности. СЭкономколлегия ВС РФ согласилась с такой трактовкой, отменила решения нижестоящих инстанций и направила дело на новое рассмотрение.

Если работодатель в СЗВ-М допустил опечатку в ФИО работника, штрафовать его за сдачу недостоверных сведений нельзя. К такому выводу Верховный суд пришел в определении от 28.09.2018 № 309-КГ18-14482.

Федеральная налоговая служба начала отвечать на вопросы потенциальных самозанятых граждан. Ответы на вопросы налогоплатещиков публикуются в специальном разделе сайта ФНС.

На вопрос о том, как налоговые органы будут контролировать размер полученных доходов от налога на профессиональный доход (НПД), налоговики ответили, что будут полагаться только на информацию о доходах, которую человек сам ввел в приложение «Мой налог».

Однако они отметили, что есть и другие способы контроля за движением денежных средств по счетам, например, мониторинг операций по всем банковским картам. Таким образом, будущим самозанятым гражданам следует быть осторожными. А то сбор денег на подарок подруге или на совместный поход в театр могут посчитать доходом и обложить налогом. А заодно и оштрафовать на всю сумму полученного дохода. И потом придется доказывать, что это не был доход от деятельности самозанятого гражданина.

В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые налогоплательщиками от физлиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с СК (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными братьями и сестрами).

Таким образом, в случае получения физлицом доходов в виде денежных средств от других физлиц в порядке дарения указанные доходы освобождаются от НДФЛ на основании пункта 18.1 статьи 217 Кодекса вне зависимости от того, являются ли дарители и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками. Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/75263 от 19.10.2018.

В 2019 году розничным магазинам, оптовикам и производителям понадобится купить и освоить оборудование для маркировки товаров. Переход сразу будет массовым (распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792-р).

Первыми под обязательную маркировку попадут табачные изделия. С 1 марта за продажу табака со старыми знаками начнут штрафовать. Штрафы высокие: для организаций - 300 000 руб., для предпринимателей - 15 000 руб.

В июле штрафные санкции коснутся продавцов немаркированной обуви. А уже с 1 декабря 2019 года ставить маркировку на свой товар будут обязаны все, кто производит, поставляет и продает духи, шины, кожаную одежду, трикотажные блузки, мужские и женские пальто и куртки, постельное белье и фотокамеры.

ФНС России разрабатывает специальный сервис по поиску типового устава для ООО, сообщает пресс-служба налогового ведомства. В нем будут размещены 36 типовых уставов, которые утверждены приказом Минэкономразвития РФ от 1 августа 2018 года № 411.

Основные преимущества использования типового устава - это экономия времени на составлении и утверждении устава ООО, на его регистрации в налоговом органе. В типовом уставе нет сведений о наименовании ООО, месте нахождения и размере уставного капитала, поэтому при их изменении не придется вносить изменения в устав ООО. Типовой устав ООО не требуется представлять в налоговый орган.

36 типовых уставов отличаются друг от друга сочетанием следующих условий:
• возможность выхода участника из ООО;
• необходимость получения согласия участников ООО на отчуждение доли третьим лицам;
• наличие преимущественного права покупки доли;
• возможность отчуждения доли участнику ООО без согласия других участников;
• возможность перехода доли к наследникам и правопреемникам участника ООО без согласия других участников;
• порядок образования единоличного исполнительного органа ООО: таким органом является один директор или каждый участник ООО самостоятельный директор, или все участники совместно действующие директора;
• способ подтверждения принятия общим собранием ООО решения и состава участников ООО, присутствующих при его принятии: нотариальное заверение или подписание протокола всеми участвующими в общем собрании участниками.

С 1 января 2019 года изменяется ставка НДС - вместо 18% будет 20%. Поэтому к 0:00 1 января 2019 года все кассовые аппараты должны быть перепрошиты под новую ставку НДС, о чем уже неоднократно предупреждала налоговая служба.

Кроме того, некоторым владельцам кассовых аппаратов нужно обновить их для работы в новом формате фискальных данных (ФФД 1.05 вместо ФФД 1.0), в котором отражаются такие реквизиты, как авансовые платежи, агентское вознаграждение, продажи в кредит.

Но за обновление программного обеспечения под новые требования производители касс стали требовать плату, пишет РБК.

Один из крупнейших производителей касс и оператор фискальных данных — компания «Эвотор» — в начале недели уведомил партнеров о новых условиях обслуживания с 1 ноября 2018 года (копия письма есть в распоряжении РБК). Поменять настройки онлайн-касс на ставку НДС в 20%, как указывает производитель, нельзя без покупки специального приложения, которое активирует подписку на обновления. Приложение будет доступно в «Маркет.Эвотор», оно автоматически перенастроит ставку НДС с 18 на 20% с 1 января.

Подписка на обновления для клиентов «Эвотора» стоит 2 тыс. руб. и действует один год. Для оборудования «Эвотора», произведенного после 1 января 2019 года, эта функция будет предустановлена бесплатно.Установить обновления потребуется только «на несколько десятков тысяч касс», уверяют в «Эвоторе»: почти 90% пользователей покупать обновления не придется, потому что они находятся на специальных налоговых режимах и ставку НДС в чеках не указывают.
Представитель еще одного производителя контрольно-кассовой техники — «Штрих-М» — направил своим клиентам письмо (копия есть у РБК), в котором указал на повышение НДС и введение нового формата фискальных документов. Для бесперебойной работы в полном соответствии с требованиями законодательства «Штрих-М» также предложил своим клиентам поменять программное обеспечение на кассах. Они могут приобрести лицензию на однократное обновление (стоимость — 800 руб.) или лицензию, которая позволит подписаться на весь 2019 год (900 руб.).

О необходимости доплатить за доработку ПО своим клиентам сообщил и «Атол», утверждает источник РБК на рынке. В пресс-службе «Атола» РБК сообщили, что действительно разработали сервис по обновлению внутреннего ПО контрольно-кассовой техники. Лицензия на разовое использование сервиса стоит от 600 до 1200 руб. в зависимости от типа устройства, а годовая лицензия на пакет обновлений от «Атол Сервис» — от 1 тыс. до 2 тыс. руб. Услуга по обновлению внутреннего ПО контрольно-кассовой техники всегда была платной, указывают в пресс-службе компании «Атол», — раньше для этого требовалось присутствие мастера сервисного центра на точке или доставка кассы в центр обслуживания.

По словам руководителя маркетинга производителя ККТ «Дримкас» Эдуарда Сайфуллина, с 1 января следующего года помимо повышения НДС предпринимателей ждут другие серьезные изменения в законодательстве, которые накладывают новые требования на владельцев касс: введение нового формата фискальных данных 1.05 и выше, а также маркировки товаров. «Для соответствия каждому из этих требований пользователю каждый раз придется обновить кассовую программу», — отметил Сайфуллин. «Дримкас» предложил пользователям оформить подписку на все необходимые обновления на предстоящий год (2 тыс. руб., для оформления подписки нужно будет посетить сервисный центр).

По данным оператора фискальных данных «Платформа ОФД» (входит в группу «Сбербанк», среди стратегических партнеров — «Атол» и «Эвотор»), сейчас в России порядка 2,3 млн онлайн-касс. Если исходить из того, что плата за обновление ПО составит от 600 до 2 тыс. руб., то производители онлайн-касс могут заработать на нем от 1,4 млрд до 4,6 млрд руб. По оценке директора по маркетингу «Первого ОФД» Егора Сергеенко, к концу года в стране будет 2,5–2,7 млн касс. Таким образом, обновление всего парка оборудования может стоить компаниям совокупно до 5,4 млрд руб.

В настоящее время пользователи онлайн-касс обязаны обеспечивать сохранность фискальных накопителей в течение 5 лет с даты окончания их использования в составе кассового аппарата (абз.6 п. 2 ст. 5 Закона о ККТ). В этом накопителе хранятся все фискальные документы: кассовые чеки, отчеты об открытии и о закрытии смены. ФНС России указала, что отказ от необходимости хранения бумажных кассовых лент был одной из целей реформы закона о контрольно-кассовой технике, что особенно актуально для крупных организаций розничной торговли.