(8552)76-01-09

    902-718-01-09
    (единая справочная пн-сб 9:00-17:00)

При перечислении индивидуальными предпринимателями денежных средств со своего расчетного счета на свою «карту» под «зарплатный проект», налоговая инспекция требует объяснений! Будьте внимательны, когда указываете основание платежа!

Обязательные реквизиты кассового чека - должность и фамилия лица, которое провело расчет, оформило чек или бланк строгой отчетности и выдало его покупателю или клиенту. Исключение - безналичные расчеты, которые проводятся через интернет.

Закон № 54-ФЗ не содержит положений, конкретизирующих требования к лицу, выдающему чек или БСО. Их выдает тот, кто принимает от покупателя деньги за товар. Если курьер или экспедитор является работником магазина и пробивает чеки с помощью мобильной кассы, то в них указывается его ФИО.

Если независимая курьерская служба, которая является платежным агентом, занимается доставкой товара и приемом денег от покупателя, то она и несет ответственность за формирование и передачу чеков. Именно курьерская служба должна выдать клиенту кассовый чек с указанием ФИО курьера и отправить его в ФНС.

Отсутствие в кассовом чеке или БСО должности и фамилии лица, которое провело расчет с покупателем, влечет административную ответственность (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ). Она заключается в вынесении предупреждения нарушителю или наложении штрафа: на должностных лиц - от 1500 до 3000 руб., на юридических лиц - от 5000 до 10 000 руб.

Такие разъяснения дает заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин.

Если гражданин купил квартиру у близкого родственника, то ни он, ни его супруг (супруга) не могут претендовать на имущественный вычет по НДФЛ. К такому выводу пришли налоговики в Решении от 04.02.2019 г. № СА-4-9/1753@.

Ситуация такова. Жена налогоплательщика купила у своей матери квартиру за счет кредитных средств. По расходам на покупку жилья гражданин заявил имущественный вычет по НДФЛ.

ИФНС отказала в вычете потому, что сделка купли-продажи совершена между дочерью и матерью, которые являются взаимозависимыми лицами. А при сделке купли-продажи между взаимозависимыми лицами имущественный вычет не применяется (п. 5 ст. 220 НК РФ).

ФНС России согласилась с нижестоящей инспекцией, отметив, что в пункте 1 статьи 105.1 Налогового кодекса РФ содержится конкретный перечень родственников, которые считаются взаимозависимыми. А значит, при покупке жилья они не могут использовать налоговый вычет. Взаимозависимыми признаются физическое лицо и его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. Таким образом, имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилья совершается между родителями и детьми.

Регистрация в ФСС страхователей — физлиц, заключивших трудовой договор с работником, а также страхователей — физлиц, обязанных уплачивать страховые взносы в связи с заключением договора ГПХ, в который включено положение об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве, осуществляется на основании заявления, представляемого в срок не позднее 30 календарных дней со дня заключения трудового договора с первым из принимаемых работников (гражданско-правового договора).

За нарушение индивидуальным предпринимателем срока регистрации предусмотрена ответственность в виде штрафа, размер которого зависит от количества дней просрочки:

  • до 90 календарных дней включительно — 5000 рублей,
  • более чем на 90 календарных дней — 10000 рублей.

Кроме того, в соответствии со статьей 15.32 КоАП нарушение страхователями установленного срока регистрации влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 500 до 1000 рублей.

Розничную торговлю товарами, которые подлежат обязательной маркировке, можно перевести на ЕНВД (письмо Минфина России от 13.02.2019 г. № 03-11-11/8895).

Розничная торговля при ЕНВД – это предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ).

К розничной торговле, к которой применима система ЕНВД, относится торговля, осуществляемая (подп. 6, 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

  • через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту торговли;
  • через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, а также объекты нестационарной торговой сети.

В ближайшее время вводится обязательная маркировка для целого ряда товаров. Можно ли будет применять ЕНВД при торговле в розницу такими товарами? В Минфине России отвечают, что никакого запрета на этот счет в Налоговом кодексе РФ не установлено. Поэтому налогоплательщики могут применять ЕНВД в отношении розничной продажи маркированных товаров.

Теперь вместо бумажных СНИЛС будут электронные лицевые счета. А понятие "СНИЛС" полностью исключено из законодательства.

Отмена бумажного СНИЛС не означает отмену лицевых счетов ПФР. При этом старые бумажные СНИЛС, выданные до принятия закона, будут действовать наравне с электронными. При желании работник сможет заказать выписку с лицевого счета. 

Что такое СНИЛС?

СНИЛС —  страховой номер индивидуального лицевого счета гражданина в системе обязательного пенсионного страхования. На этот счет заносятся все данные о начисленных и уплаченных работодателем страховых взносах, а также страховой стаж в течение всей трудовой деятельности гражданина, которые впоследствии учитываются при назначении или перерасчете пенсии.

Зачем нужен СНИЛС?

На каждое застрахованное лицо ПФР открывает индивидуальный лицевой счет с постоянным страховым номером. На индивидуальный лицевой счет заносятся все данные о страховом стаже, пенсионных баллах и начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование в течение всей трудовой деятельности гражданина, которые впоследствии учитываются при назначении или перерасчете страховой пенсии. Присвоение страхового номера носит технологический характер и осуществляется в целях упрощения порядка учета и ускорения процедуры назначения застрахованным лицам пенсий.

Также СНИЛС является идентификатором гражданина в системе получения государственных и муниципальных услуг через Единый портал государственных услуг.

Индивидуальные предприниматели обязаны оплатить 1% с дохода превышающего 300 000 рублей за 2018 год, до 1 июля 2019 года.

Чиновники пояснили, что в целях уплаты ЕНВД к розничной торговле относят реализация товаров на основе договоров розничной кули-продажи. При этом к данному виду деятельности не относится реализация газа. Соответственно с доходов от продажи газа компании и ИП должны платить налоги в рамках общего режима или УСН. К такому выводу Минфин пришел в письме от 14.02.2019 № 03-11-11/8963.

Затраты на услуги, приобретенные у самозанятого гражданина, можно учесть в расходах, только если есть кассовый чек от продавца. Письмо ФНС России от 20 февраля 2019 года № СД-4-3/2899@. 

Причем, по мнению налоговиков, при отсутствии кассового чека, даже акт об оказании услуг будет бесполезен. Дело в том, что чек, который самозанятый гражданин должен выдавать покупателю, отличается от обычных кассовых чеков. Он содержит уникальный номер и отметку о том, что продавец уплачивает налог на профессиональный доход. Кроме того, QR-код чека позволяет идентифицировать запись о расчете в специальной системе ФНС. Номер записи должен совпадать с уникальным номером чека. Если самозанятый не выдаст такой чек, то: 
•организация на ОСН не сможет учесть затраты в базе по налогу на прибыль; 
•организация или ИП на УСН не сможет учесть затраты в базе по «упрощенному» налогу; 
•ИП на ОСН не сможет учесть затраты при уплате НДФЛ. А вот если вместо чека самозанятый выдаст покупателю акт об оказании услуг, то он будет лишь дополнительным документом, подтверждающим период или дату оказания услуги. К сожалению, на основании такого акта учесть в расходах суммы, уплаченные за услуги, не получится. Что касается правил хранения таких чеков, то закон не запрещает хранить их как на бумаге, так в электронном виде.

Работодатель, являющийся индивидуальным предпринимателем, планирует прекратить деятельность. Какая запись должна быть в трудовой книжке работников?

В данном случае должна быть следующая запись:
«Уволен в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, пункт 1 статьи 81 Трудового кодекса Российской Федерации».