(8552)76-01-09

    902-718-01-09
    (единая справочная пн-сб 9:00-17:00)

Минфин РФ в письме от 13 марта 2018 г. № 03-11-09/15275 разъяснил как индивидуальному предпринимателю на патентной системе налогообложения вернуть часть уплаченного налога за счет расходов на ККТ.

Речь идет о предусмотренной п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ возможности налогоплательщиков на патенте снижать сумму налога на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр ККТ, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется специальный режим. Такой вычет предоставляется в размере не свыше 18 тыс. руб. на каждый экземпляр онлайн кассы при соблюдении определенных условий.

При этом в затраты по приобретению онлайн кассы можно включить не только расходы на покупку кассового аппарата и фискального накопителя, но и расходы на приобретение нужно ПО, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг, включая расходы на приведение ККТ в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ. К последним относится и оплата услуг оператора фискальных данных, приобретение которых надо для приведения ККТ в соответствие с установленными требованиями.

Розничные магазины могут применять ЕНВД вне зависимости от того, продают они товары организациям или гражданам. Письмо Минфина России от 20 февраля 2018 г. № 03-11-11/10698.

Напомним, что ЕНВД можно применять при розничной торговле (пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

  • через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров;
  • через объекты стационарной торговой сети без торговых залов;
  • через объекты нестационарной торговой сети.

В целях ЕНВД к розничной торговле относится торговля товарами (в том числе за наличку, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ). Причем отношения между продавцом и покупателем в этом случае регламентируются гражданским законодательством.

Так, пункт 1 статьи 492 Гражданского кодекса гласит, что по договору розничной купли-продажи продавец обязуется передать покупателю товар, который предназначен только для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Такой договор считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека, или иного документа, который бы подтверждал оплату товара (ст. 493 ГК РФ).

А раз так, то при розничной торговле можно применять ЕНВД вне зависимости от того, кто является покупателем – «физик» или фирма. В какой форме заплачены деньги – «наличкой» или «безналом» – тоже не важно.

Аналогичное мнение Минфин уже высказывал в письмах от 6 декабря 2017 г. № 03-11-11/81302 и от 29 апреля 2016 г. № 03-11-11/25379.

ИФНС России напоминает, что организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны по итогам года сдавать в налоговые органы по месту своего нахождения декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Декларация представляется не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Этот же срок установлен и для уплаты налога. С учетом того, что в 2018 году указанная дата приходится на выходной день, представить декларацию и уплатить налог по итогам 2017 года следует в срок не позднее 2 апреля.

Инспекция обращает внимание, такой же срок установлен и для уплаты минимального налога - 1% от доходов налогоплательщиков, избравших при упрощенной системе налогообложения объект «доходы минус расходы».

В случае несвоевременной уплаты налога применяются налоговые санкции в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а также пени за каждый день просрочки.

Обязанность по уплате налога нередко оказывается неисполненной из-за ошибок при заполнении расчетных документов, поэтому так важно точное указание реквизитов во всех полях платежного поручения на перечисление налога в бюджет, в том числе кодов бюджетной классификации (поле 104):

182 1 05 01011 01 1000 110 - налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы;

182 1 05 01021 01 1000 110 - налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в субъекты Российской Федерации).

Начиная с 2017 года вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади земельного участка, напоминает Управление ФНС по Кабардино-Балкарской республики.

Вычет применяется для владельцев участков из числа льготных категорий (пенсионеры, Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.). Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

Вычет применятся по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны.

Для использования вычета за 2017 год можно будет обратиться в любой налоговый орган до 1 июля 2018 года с уведомлением о выбранном участке, по которому будет применен вычет. Уведомление можно оформить по рекомендуемой форме.

Если такое уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Уведомление можно направить через Личный кабинет, почтой или принести лично в любую налоговую инспекцию.

Если налогоплательщик ранее уже пользовался налоговыми льготами, (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу и т.п.), то дополнительно направлять уведомление и подтверждающие льготу документы не нужно.

Для тех, кто в 2018 году впервые получит право на вычет (например, при достижении пенсионного возраста в течение 2018 года), необходимо подать в налоговый орган заявление о предоставлении такой льготы.

С 2018 года регламентирован упрощенный порядок обращения за налоговыми льготами. Теперь льготники вправе, а не обязаны, как было ранее, вместе с заявлением представить документы, подтверждающие право на льготу. Если такие документы не представлены, налоговый орган по информации, указанной в заявлении, самостоятельно запрашивает необходимые сведения у уполномоченных органов (организаций), а затем информирует налогоплательщика о результатах.

Кроме того, право на установление дополнительных налоговых вычетов предоставлено представительным органам муниципальных образований (законодательным органам Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Таким образом, за 2017 год исчисление земельного налога будет проводиться с учетом налогового вычета, предусмотренного ст. 391 НК РФ и дополнительно установленного на муниципальном уровне размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Вы продали автомобиль, но вам по прежнему приходят квитанции на уплату транспортного налога на эту машину? Может быть всё дело в том, что новый владелец просто не оформил автомобиль на себя?

Возможность продать транспортное средство без снятия его с регистрационного учета, заключив лишь договор купли-продажи, появилась с 2011 года. Это привело к возникновению вопросов со стороны автовладельцев, которые продали свое транспортное средство, не сняв его с регистрационного учета, почему им продолжают начислять транспортный налог.

В этой связи, Управление ФНС по Кировской области обращает внимание автовладельцев, что в соответствии с нормами главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство. Сумма транспортного налога, которую уплачивают физические лица, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых в налоговые органы подразделениями ГИБДД МВД России. То есть до тех пор, пока транспортное средство не снято с учета в регистрирующих органах ГИБДД, плательщиком транспортного налога является формальный, а не фактический владелец транспортного средства. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства, либо возникновения права на налоговую льготу) Налоговым кодексом не установлено. В случае, если физическим лицом продан автомобиль по договору купли-продажи, а новый собственник в течение 10 суток  с даты заключения договора купли-продажи не зарегистрировал на свое имя автомобиль, предыдущий владелец может обратиться в подразделение ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации транспортного средства, приложив документы подтверждающие сделку. На основании данных, полученных от подразделения ГИБДД, налоговый орган прекратит исчислять налог. При этом, если регистрация транспортного средства прекращена до 15-го числа, то этот месяц не учитывается при исчислении транспортного налога, если после 15-го числа соответствующего месяца, то взимание транспортного налога прекращается только со следующего месяца.

Не выдавать трудовую книжку уволенному работнику в последний его рабочий день – это нарушение, за которое компанию и ее должностных лиц оштрафуют. Также придется выплатить работнику средний заработок за все время задержки. Информация Госинспекции труда по Псковской области.

На практике бывает, что работодатели оставляют у себя трудовую книжку уволенного сотрудника до тех пор, пока работник не доделает какую-то работу, не сдаст материальные ценности, не покроет недостачу и т. д. Этого делать нельзя.

Не выдать трудовую книжку вовремя возможно, только если работник сам отказывается ее получать или в день увольнения отсутствует. В этом случае нужно обязательно направить работнику уведомление о необходимости явиться за трудовой книжкой либо дать согласие на отправление ее по почте. Работодатель освобождается от ответственности за задержку выдачи трудовой книжки со дня направления такого уведомления.

Если же задержка выдачи трудовой книжки обусловлена другими причинами, то здесь уже имеет место вина работодателя, за которую наступает ответственность. Во-первых, он обязан возместить работнику не полученный им за все дни задержки заработок (ст. 234 ТК РФ). В такой ситуации днем увольнения (прекращения трудового договора) считается день выдачи трудовой книжки.

Также это нарушение трудового законодательства, за которое предусмотрен административный штраф в размере от 30 000 до 50 000 рублей для организаций, и от 1000 до 5000 рублей – для должностных лиц компаний и ИП (ч.1, ст. 5.27 КоАП).

К розничной торговле, к которой применима система ЕНВД, относится торговля, осуществляемая (подп. 6, 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

  • через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли;
  • через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, а также объекты нестационарной торговой сети.

Для целей налогообложения к розничной торговле относится торговля товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ).

В письме от 06.12.2017 № 03-11-11/81302 Минфин России напомнил: не имеет значения, кому именно реализуется товар (физическим или юридическим лицам). Ни гражданское, ни налоговое законодательство не предусматривает обязанность продавца проверить цель приобретения товара и его дальнейшее использование. Для целей уплаты ЕНВД имеет значение только факт осуществления предпринимательской деятельности на основе договора розничной купли-продажи.

Совет директоров Банка России сегодня принял решение снизить ключевую ставку на 25 базисных пунктов - с 7,50% годовых до 7,25% годовых, говорится в сообщении ЦБ РФ.

Решение совпало с ожиданиями аналитиков, практически единогласно прогнозировавших именно такое снижение ставки.

ЦБ отмечает сохранение годовой инфляции на устойчиво низком уровне и постепенное снижение инфляционных ожиданий. Инфляция в годовом выражении по итогам февраля 2018 года составила 2,2%, практически сохранившись на этом же уровне на 19 марта.

Годовая инфляция, по прогнозу Банка России, по итогам 2018 года составит 3-4% и будет находиться вблизи 4% в 2019 году. «В этих условиях Банк России продолжит снижение ключевой ставки и завершит переход к нейтральной денежно-кредитной политике в 2018 году», - подчеркивает ЦБ.

В сообщении регулятора отмечается, что оценка Банком России набора рисков для инфляции значимо не изменилась, за исключением рисков со стороны рынка труда. Динамика заработных плат и безработицы создает предпосылки для возможного усиления проинфляционного давления. Пока остается неопределенность в оценке продолжительности и масштаба действия данных факторов.

Новый срок уплаты взносов ИП за 2017 год утвержден Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Это срок — 1 июля 2018 года. Но так как 1 июля приходится на выходной, то срок переносится на ближайший рабочий день 2 июля. Напомним, ранее был установлен другой срок — не позднее 1 апреля. Но благодаря закону он перенесен на 1 июля. То есть у ИП есть лишних два месяца, чтобы заплатить взносы.

Чтобы сэкономить на взносах, можно закрыть предпринимательскую деятельность и в течение года зарегистрироваться заново. Такой способ коммерсантам подсказала ФНС (письмо ФНС от 26.02.2018 № ГД-4-11/3724).

Предприниматель помимо фиксированных взносов перечисляет пенсионные взносы в размере 1 процента от дохода, превышающего 300 000 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК). Когда предпринимателя исключают из реестра, а затем до конца года вновь в нем регистрируют, доходы считают заново. То есть суммировать их не нужно. Доходы до прекращения деятельности и после ее возобновления считают отдельно.