(8552)76-01-09

    902-718-01-09
    (единая справочная пн-сб 9:00-17:00)

Письмо ФНС России от 21.12.2017 N ГД-4-11/26061 "О печати бланков налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц"

Изменения в форму налоговой декларации были внесены приказом ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@.

 

Учитывая порядок вступления в силу данного приказа (не ранее чем через два месяца после его опубликования (18.12.2017)), налоговым органам надлежит обеспечить прием налоговых деклараций за 2017 год, представленных по форме и формату в соответствии с действующей редакцией, а также в соответствии с новой редакцией, с учетом внесенных изменений.

 

Налоговая ставка в размере 0% для ПСН устанавливается законами субъектов РФ только для налогоплательщиков - ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ.

 

Нулевая ставка не применяется индивидуальными предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанных законов субъектов РФ. Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-12/84423 от 18.12.2017.

 

Несмотря на истечение трехлетнего срока исковой давности, налоговая служба Ленинградской области потребовала погасить задолженность по фиксированным взносам, начисленную в период с 2009 по 2013 годы в сумме более 100 тыс. рублей с бывшей ИП.

 

Налоговики подали заявление в суд о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по страховым взносам.

ИП обратилась за помощью к региональному бизнес-омбудсмену Елене Рулевой, которая направила мотивированное мнение об отказе в удовлетворении требований налогового органа в связи с пропуском срока для взыскания задолженности.

В результате суд отказался принять заявление о вынесении судебного приказа в связи с пропуском процессуального срока, а налоговая инспекция аннулировала задолженность жительницы Ленобласти, обратившейся за помощью к уполномоченному, сообщается на сайте бизнес-защитника.

 

Для получения льготы по имущественным налогам теперь достаточно направить заявление, пишет пресс-служба ФНС. Представлять подтверждающие льготы документы налогоплательщик может, но не обязан.

 

При необходимости налоговый орган запросит сведения у тех органов, организаций и должностных лиц, у которых они есть. В течение семи дней налоговый орган должен получить ответ на свой запрос, после чего в течение трех дней обязан сообщить налогоплательщику, если он не получил сведения, подтверждающие право на налоговую льготу.

Для применения указанной нормы с 2018 года ФНС России утвердила новую форму заявления о предоставлении налоговой льготы (приказ от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@).

Ежегодно в нашей стране совершаются сделки по продаже автомобилей. Кто-то продает машину и взамен старого авто покупает новое транспортное средство; кто-то совершает одну сделку по продаже. Но в том и в другом случае надо заполнять и сдавать налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Кто имеет право не сдавать декларацию 3-НДФЛ?

 

Если Вы владели вашим автомобилем три года или более на момент его продажи, вы не являетесь плательщиком подоходного налога (НДФЛ). И Вам, соответственно, не надо декларировать свой доход от продажи имущества.
Во всех остальных случаях, Вы обязаны подать декларацию. Как уменьшить доход от продажи автомобиля?

1. Первый способ:
При продаже машины каждый из Вас имеет право уменьшить сумму полученного дохода от покупателя на 250 000 рублей. Эта сумма называется имущественным вычетом и ее можно применять каждый год. Например, вы два года подряд продаете автомобили, так вот, вы вправе уменьшить ваш доход от продажи на сумму 250 000 рублей и при продаже одной машины, и при продаже второй.

2. Второй способ:
Доход от продажи автомобиля можно уменьшить на сумму расходов, которые вы понесли ранее на приобретение машины. Приведем такой пример - вы в 2016 году купили машину за 650 000 рублей и в 2017 году продаете ее за 580 000 рублей. Ваш доход от продажи ниже, чем расходы на покупку транспортного средства, поэтому налоговая база у вас будет равна нулю и налог платить не надо.

Мы заполняем и отправляем декларации 3 НДФЛ в электронном виде вместе с документами. Вам не придеться ездить в налоговую инспекцию. Вы всегда можете обратиться к нам и мы с радостью вам поможем.

С 1 января 2018 изменен порядок расчета страховых взносов, если ранее размер фиксированных взносов зависел от минимального размера оплаты труда (МРОТ) на 1 января (то есть, если МРОТ повышался, то и увеличивалась сумма страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет).

 


С 1 января 2018 суммы взносов для ИП больше не зависят от размера МРОТ. Федеральный закон № 335 от 27.11.2017 внес поправки в Налоговый кодекс РФ.Теперь суммы фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей закреплены в Налоговом кодексе РФ:

- Фиксированные взносы для ИП за себя на обязательное пенсионное страхование в 2018 году - 26545 рублей.

- Фиксированные взносы для ИП за себя на обязательное медицинское страхование в 2018 году - 5840 рублей.

Индивидуальные предприниматели, чей годовой доход превысил 300 000 рублей в 2017 году, помимо установленной суммы, должны уплачивать дополнительные взносы на обязательное пенсионное срахование в размере 1 % от суммы превышения.Срок оплаты взносов за 2017 год, исчисленные сверх лимита 300 000 рублей, должны быть оплачены до 1 апреля 2018 года.

Минфин России разъяснил, что в случае отсутствия уникального идентификатора начисления (УИН) в реквизите "Код" распоряжения о переводе денежных средств следует указывать значение ноль ("0").

 

При этом в качестве идентификатора сведений о физлице вместо ИНН может использоваться страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе персонифицированного учета ПФР (СНИЛС), серия и номер паспорта, водительского удостоверения, свидетельства о регистрации транспортного средства и другие идентификаторы (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 3 ноября 2017 г. № 03-05-06-03/72551).Напомним, что Правила указания информации об ИНН в платежных документах на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ нормативно установлены (приложения № 1-5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Так, при перечислении в бюджет денежных средств в счет уплаты госпошлины за совершение юридически значимых действий в случае незаполнения реквизитов ИНН и уникального идентификатора начисления (УИН) составитель указывает в распоряжении о переводе денежных средств адрес регистрации по месту жительства плательщика - физлица или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физлица места жительства) (приложение № 1 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н). При этом в случае отсутствия у плательщика – физлица ИНН и УИН указание в распоряжении о переводе денежных средств иного идентификатора сведений о физлице является обязательным.

В свою очередь при заполнении распоряжения о переводе денежных средств по уплате госпошлины в качестве иного идентификатора сведений о физлице может использоваться, в том числе страховой номер СНИЛС, серия и номер паспорта и другие идентификаторы сведений о физлице, применяемые в соответствии с законодательством РФ. В случае отсутствия УИН в реквизите "Код" распоряжения о переводе денежных средств указывается значение ноль ("0") (приложение № 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Согласно письма минфина от 6 декабря 2017 г. № 03-11-11/81302. при продаже товара в розницу организациям применение ЕНВД правомерно.

 

Как сказано в Налоговом кодексе, розничная торговля это торговля товарами (в том числе за наличку и с использованием платежных карт) по договорам розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ).

По такому розничному договору продавец обязуется передать покупателю товар для личного, семейного или домашнего использования. Главное, чтобы оно не было связано с предпринимательской деятельностью (п. 1 ст. 492 ГК РФ). Договор считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека (или другого документа, который подтверждает оплату товара) (ст. 493 ГК РФ).

Таким образом, в целях ЕНВД к розничной торговле относится торговля товарами как за наличку, так и безналом по договорам розничной купли-продажи. При этом неважно, кто покупает товар – организации или население. Аналогичное мнение Минфин уже выражал в своем письме от 29 апреля 2016 г. № 03-11-11/25379.

Индивидуальные предприниматели, а также иные лица, занимающиеся частной практикой, должны заплатить страховые взносы в фиксированном размере за 2017 год не позднее 31 декабря 2017 года. Поскольку, 31 декабря 2017 года – это воскресенье, срок уплаты истекает 9 января 2018 года, говорится в информации ФНС России.

 

Как известно, все предприниматели, как с наемными работниками, так и без таковых, обязаны перечислять страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере «за себя». С дохода, не превышающего 300 000 рублей, взносы ИП рассчитываются в фиксированной сумме и составляют в 2017 году:

  • на обязательное пенсионное страхование - 23 400 руб.;
  • на обязательное медицинское страхование - 4 590 руб.

Код бюджетной классификации, который нужно указать в платежных поручениях:

  • на обязательное пенсионное страхование - 182 102 02140 06 1110 160
  • на обязательное медицинское страхование - 182 102 02103 08 1013 160

Размер страховых взносов за расчетный период определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с месяца начала (окончания) деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Это актуально для ИП, закрывшихся в середине года.

Изменения в НК РФ о списании долгов подготовил Минфин России, пишет газета «Ведомости». Эти поправки будут включены в законопроект о контролируемых иностранных компаниях, который уже одобрен в первом чтении. Налоговый комитет Госдумы обсудит проект закона в понедельник.

 

Минфин предлагает списать долги по страховым взносам индивидуальным предпринимателям, адвокатам и нотариусам, которые накопились к 1 января 2017 г., — не важно, занимаются они еще бизнесом или уже бросили его. Как именно это произойдет, решат налоговики.

Общая задолженность по страховым взносам к 1 ноября превысила 700 млрд руб., но почти 90% долга образовалось до передачи администрирования страховых взносов от ПФР налоговой службе с 2017 г. На ИП приходится всего 15 млрд руб. задолженности.