(8552)76-01-09

    902-718-01-09
    (единая справочная пн-сб 9:00-17:00)

Рассмотрим ситуацию, в которой собственниками являются не только супруги, но и их дети.Довольно распространенная ситуация, в которой родители оформляют квартиру в собственность на себя и своих несовершеннолетних детей.

 

Как распределить вычет в таком случае?Для начала расскажем об особенностях получения данного вычета. И так, если квартира покупается в общую долевую собственность с несовершеннолетними детьми, то родители имеют право получить вычет и за долю своих детей. Получить вычет может любой из супругов.Для того, чтобы распределить этот вычет, необходимо к документам приложить заявление о распределении вычета между детьми и родителями. Однако, у налоговых органов нет четкой позиции по этому вопросу, поэтому возможно, будет нелишним уточнить у налогового инспектора, как необходимо поступить в конкретно вашем случае.Если квартира оформлена в равных долях на родителей и детей, то и распределить вычет можно согласно долям каждого из детей.Бывают и такие ситуации, когда квартира оформлена полностью в собственность ребенка. В этом случае, также, родители имеют право получить вычет за ребенка. При этом, ребенок не лишается своего собственного права на вычет, который возможно возникнет в будущем. Но! Вычет на родителя вместе с долей ребёнка не может превышать максимально допустимый размер вычета.Рассмотрим еще более сложную ситуацию. Как быть в случае, если ипотеку оформлял на себя один из родителей, и по каким либо причинам умер, так и не погасив ее и не использовав свое право на вычет. В дальнейшем, оплату ипотеки взяли на себя наследники. Имеют ли они право на вычет?В таком случае получить вычет наследникам проблематично. Велика вероятность, что налоговая инспекция откажет в получении вычета, так как право на получение льгот не передается по наследству. Для подкрепления своей позиции налоговые органы ссылаются на Письма ФНС России от 08.07.2013 N ЕД-4-3/12261@, от 20.04.2006 N 04-2-02/330@.Тем не менее, можно попробовать оспорить данное положение в суде. Известны ситуации, в которых суд вставал на сторону наследников, так как прямого запрета на наследование права получения вычета в налоговом кодексе не содержится. Но и здесь есть свои тонкости. Для успешного исхода дела необходимо, чтобы были соблюдены некоторые условия, а именно: документы на вычет должны быть уже поданы в налоговую, и при этом не получен отказ по той или иной причине. Если наследники будут выплачивать ипотеку, то смогут претендовать на вычет по %, если ранее этим правом не пользовались.Ситуация выглядит иначе, в том случае, если речь идет об одном из супругов, и имущество приобреталось в браке. Так как имущество, приобретенное в браке, считается общей собственностью, то и правом вычета может воспользоваться супруг, который стал наследником, вне зависимости от того, на кого была оформлена квартира.Также, хотелось бы рассмотреть порядок распределения вычета в том случае, если жилье приобреталось супругами пенсионерами. Как в этой ситуации получить вычет и как можно его распределить?
Допустим, супруги-пенсионеры приобрели недвижимость. Один из супругов имеет доход и продолжает работать, а второй оставил работу и не имеет дохода. В таком случае, неработающий пенсионер может распределить вычет на другого супруга, который продолжает получать доход и уплачивает налог. Кроме того, у пенсионеров есть такое преимущество, как право переноса налогового периода на 3 года назад. То есть, если на данный момент пенсионер не работает, но получал доход в те годы, за которые можно осуществить перенос, то правом на вычет можно воспользоваться.

В этом году представители Минфина ввели новый КБК для взносов, которые ИП платят с дохода свыше 300 тыс. руб., ‑ 182 1 02 02140 06 1210 160 (приказ от 27.12.2017 № 255н). Сейчас на регистрации в Минюсте находится приказ Минфина от 28.02.2018 № 35н. Он отменяет новый код. Останется один КБК, по которому вы платили взносы в прошлом году, ‑ 182 1 02 02140 06 1110 160. Его вы и будете использовать для уплаты взносов в 2018 году. Но не торопитесь перечислять взносы. Подождите, пока чиновники зарегистрируют приказ. Крайний срок 1%-го взноса перенесли с 1 апреля на 1 июля.

Минфин запретил учет расходов для определении размера взносов ИП на УСН, ЕНВД и патенте. Это следует из письма финансового ведомства в адрес ФНС. Как указал Минфин, не все предприниматели ведут учет расходов.

 

Поэтому было бы неправильно считать взносы ИП в 1 процент с учетом расходов. Контролеры живут в параллельной вселенной или действительно есть такие ИП, которые расходы не считают? Из письма следует, что ИП на УСН, патенте и ЕНВД должны платить взносы за себя только с доходов без учета расходов. А вот ИП на НДФЛ могут учесть при учете взносов и расходы. Напомним, ранее ФНС разъяснила, что упрощенцы на УСН на базе доходы минус расходы вправе считать взносы за 2018 с учетом расходов. Новое письмо Минфина аннулирует это разъяснение. Ранее КС РФ и  Верховный суд признали, что упрощенцы на объекте доходы минус расходы вправе учитывать расходы при учете взносов ИП. Правда, решение касалось ситуации 2016 года, когда взносы еще не были переданы в ФНС. Рассчитать взносы ИП, сформировать платежки на их уплату поможет программа "Упрощенка 24/7". Получите бесплатный доступ на 30 дней.

Для расчета транспортного налога в 2018 году Минпромторг опубликовал список дорогостоящих легковых автомобилей. Информация Минпромторга России от 28 февраля 2018 г. По правилам Налогового кодекса дорогостоящими считаются автомобили средней стоимостью от 3 миллионов рублей и выше (п. 2 ст. 362 НК РФ). При расчете транспортного налога в отношении таких автомобилей применяются повышающие коэффициенты.

Согласно пункту 2 статьи 362 Налогового кодекса повышающие коэффициенты при расчете транспортного налога составляет:

  • 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
  • 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

В перечне на 2018 год упомянуто 1126 моделей автомобилей. Для сравнения: в 2017 году перечень включал 909 моделей.

Добавим, что с 1 января 2018 года транспортный налог на дорогостоящие автомобили стоимостью от 3 до 5 млн. рублей нужно рассчитывать с минимальным повышающим коэффициентом 1,1. А повышающие коэффициенты 1,3 и 1,5, которые применялись до 2018 года, больше не используют (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ).

В соответствии с пунктом 6 статьи 4.1 Федерального закона N 54-ФЗ установлены минимальные сроки действия ключей фискального признака фискального накопителя (не менее 13 и не менее 36 месяцев), которые могут применяться для различных групп налогоплательщиков. При этом организации и индивилуальные предприниматели на ОСНО вправе использовать фискальный накопитель на 36 месяцев.

Вместе с тем, например, согласно паспортам фискальных накопителей использование фискальных накопителей на 36 месяцев (1110 дней) ограничено в случае применения общей системы налогообложения и (или) реализации подакцизных товаров, а также применения ККТ, не осуществляющей передачу фискальных данных в налоговые органы через оператора фискальных данных, и, как следствие, срок действия фискального накопителя на 36 месяцев, рассчитанного на 1110 дней применения, у таких налогоплательщиков пересчитывается до 410 и 560 дней соответственно.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ЕД-4-20/2586 от 12.02.2018.

Каков дальнейший порядок использования фискальных накопителей «ФН-1», поддерживающих форматы фискальных документов версии 1.0 и 1.05? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № ЕД-4-20/2586 от 12.02.2018.

С 01.01.2019 формат фискальных документов версии 1.0 утрачивает силу, и налогоплательщики с 01.01.2019 обязаны будут использовать в ККТ форматы фискальных документов версий 1.05 или 1.1.

В этой связи фискальные накопители, включенные в реестр фискальных накопителей:

  • «Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1»,
  • «Средство криптографической защиты фискальных данных „ФН-1“ исполнение 3 версия 1»,
  • «Средство криптографической защиты фискальных данных „ФН-1“ исполнение 3 версия 2»,
  • «Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель „ФН-1“ исполнение 2»,
  • «Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель „ФН-1“ исполнение Из13-2»,
  • «Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель „ФН-1“ исполнение Пр13-2»

с 01.01.2019 могут использоваться налогоплательщиками в ККТ, обеспечивающей формирование фискальных документов в соответствии с форматом фискальных документов версии 1.05.

В настоящее время ФНС подготовила проект приказа, которым предусмотрено, что при переходе с версии форматов фискальных документов 1.0 на 1.05 замена фискального накопителя не требуется.

Если между взаимозависимыми лицами – резидентами РФ заключен договор беспроцентного займа, к учету процентов можно применять общие нормы. Письмо ФНС России от 15 февраля 2018 года № СД-4-3/3027@.

 

С 1 января 2017 года сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ, не признают контролируемыми. Значит, по таким сделкам налоговых санкций проценты нужно признавать доходом по общим основаниям - исходя из фактической ставки. Выдавать беспроцентные займы законодательство не запрещает. Поэтому если ставка по займу предусмотрена в размере 0% процентов, то дохода в виде процентов по такому долговому обязательству не возникает.

«Атол» объявила о старте продаж «Атол» 91Ф, пишет Cnews. Это первое на российском рынке устройство класса «ньюджер» (от англ. new generation) – нового поколения контрольно-кассовой техники. Благодаря ему малые и микропредприятия смогут выходить на начальный уровень автоматизации без серьезных трудозатрат и финансовых вложений.

 

По сравнению с «Атол 91Ф», по данным компании, ни одна из выпущенных ранее касс не была так же проста в применении, обеспечивая при этом необходимую компаниям эффективность в управлении бизнесом.Новое решение «Атол» – это не модификация одной из касс компании, а ее инновационная разработка. Модель была создана специально, чтобы помочь небольшим фирмам соответствовать 54-ФЗ и управлять продажами. С конца прошлого года она входит в реестр ККТ (Приказ ФНС России от 29.11.2017 № ЕД-7-20/991@).Новинка оптимальна для торговых точек на рынках и ярмарках (палатки, киоски), мини-маркетов, бутиков, павильонов, магазинов «у дома», небольших специализированных магазинов, а также столовых, закусочных и кофеен. Особенно удобно устройство будет тем компаниям, которые 1 июля 2018 г. впервые начнут использовать кассовые расчеты. Это индивидуальные предприниматели на ЕНВД и «Патенте», имеющие наемных работников, ведущие торговлю или оказывающие услуги общепита.Ньюджер «Атол 91Ф» прост в освоении. Благодаря интуитивно понятному меню даже неопытные пользователи быстро научатся работать с ним. При этом устройство удобно в эксплуатации: графический экран четко отображает информацию, клавиатура защищена от пыли и влаги. А основной функционал вынесен на клавиатуру, что позволяет совершить нужную операцию нажатием одной кнопки (например, чтобы отправить клиенту чек в виде SMS). В помощь предпринимателю компания «Атол» реализовала в своем новом продукте возможности эффективного управления продажами. Он имеет интеграцию с личным онлайн-кабинетом пользователя, где можно быстро и просто работать с каталогом товаров (загружать / выгружать из личного кабинета в устройство и наоборот, редактировать товарные позиции), снимать финансовую аналитику и статистику. С «Атол 91Ф» у пользователя появляется широкий выбор интерфейсов для передачи информации оператору фискальных данных (ОФД) – 2G, Wi-fi, Ethernet. Если какие-то чеки не будут переданы ОФД, то об этом сразу «сообщит» индикатор на экране, отобразив их количество. «Пробить» товар можно как по коду товара, так и путем считывания штрих-кода. Во втором случае кассиру будет достаточно просто подключить к «Атол» 91Ф сканер штрих-кодов по USB.Еще одна важная особенность ньюджера – возможность использовать его автономно в течение всего рабочего дня. Отсутствие подключения к электросети и нестабильное напряжение тока не станут помехой для работы кассира благодаря встроенному в «Атол» 91Ф съемному аккумулятору (Li-On-типа 18650). А специальный индикатор на экране аппарата вовремя подскажет, когда его нужно подзарядить. При этом компактность и маленький вес «Атол 91Ф» (8,5х6,6х18,7 см; менее 0,4 кг) позволяют устанавливать ньюджер на ограниченном пространстве и использовать в мобильной торговле. При перечисленных возможностях розничная стоимость «Атол» 91Ф с фискальным накопителем составляет всего 15 000 руб. Налоговый вычет полностью погашает затраты на приобретение ньюджера. Приобрести решение можно во всех регионах России у авторизованных партнеров «Атол». «Повсеместное распространение в России онлайн-касс – одна из важных составляющих в ее инновационном развитии, ориентированном на цифровую экономику. Чтобы внедрение новой системы фискального учета проходило для рынка безболезненно, реализация реформы была разбита на этапы с учетом типов бизнеса, – отметил Эдуард Болмосов, директор по продуктам компании «Атол». – Да, «вторая волна 54-ФЗ» коснется микро- и малых предприятий, которые раньше вообще не применяли кассы. Но у них есть хорошее подспорье – опыт, накопленный в 2017 г. крупными торгово-сервисными компаниями и производителями ККТ. В первом «ньюджере» мы воплотили свои лучшие практики в разработке онлайн-касс, адаптировав их под потребности ИП и маленьких фирм, заинтересованных в начальной автоматизации. В новой модели заложена не только нужная таким пользователям функциональность и автономность. Теперь они могут делать настройки в своей кассовой технике удаленно, повышая эффективность продаж».

Атол 91Ф

В отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет может уйти как мама, так и папа или другие родственники, фактически осуществляющие уход за ребенком. Мама в этот период может учиться, работать или проходить военную службу. Отец ребенка также может получить единовременное пособие при рождении ребенка. Алгоритм документального оформления таких преференций приводится в Информации ФСС.

 

Чтобы уйти в отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет, его отцу нужно обратиться к своему работодателю с пакетом документов:

  • заявление; свидетельство о рождении ребенка, за которым осуществляется уход;
  • свидетельство (свидетельства) о рождении мамой ребенка предыдущих детей (свидетельства о смерти предыдущих детей);
  • справка с места работы (или иной деятельности) другого родителя (что пособие не получает и отпуск не использует) для неработающих родителей, индивидуальных предпринимателей и учащихся по очной форме обучения - справка из органов социальной защиты населения по месту жительства о неполучении пособия на дату наступления страхового случая;
  • справка (справки) о сумме заработка у предыдущего работодателя (182н);
  • застрахованное лицо, занятое у нескольких страхователей, при обращении к одному из указанных страхователей по своему выбору за назначением и выплатой ежемесячного пособия по уходу за ребенком, наряду с другими документами представляет справку (справки) с места работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (у других страхователей) о том, что назначение и выплата ежемесячного пособия по уходу за ребенком этим страхователем не осуществляется.

Во время нахождения в отпуске по уходу за ребенком папе будет начислено пособие.

Кроме того, папа может работать на условиях неполного рабочего времени, при этом у него сохраняется право находиться в отпуске по уходу за ребенком.

Отец ребенка также может получить единовременное пособие при  рождении ребенка, напомнили в отделении ФСС по Ханты-Мансийскому АО. Для этого официально трудоустроенному папе необходимо обратиться к своему работодателю с пакетом документов:

  • справка о рождении (ф.24 ЗАГСа);
  • заявление на выплату единовременного пособия;
  • справка с места работы другого родителя либо из органов социальной защиты населения по месту жительства для неработающих родителей, ИП, обучающихся по очной форме обучения о том, что пособие не начислялось и не выплачивалось на дату подачи заявления;
  • свидетельство о расторжении брака (в случае, если между родителями ребенка брак расторгнут);
  • документ, подтверждающий совместное проживание родителя с ребенком (в случае, если между родителями ребенка брак расторгнут).

С 1 февраля 2018 года размер единовременного пособия при рождении ребенка составляет 25138,64 рублей.

 

С 1 января 2018 года, индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, могут воспользоваться правом на получение налогового вычета при покупке онлайн-кассы. Налоговый вычет может составить до 18 тыс. рублей на каждый экземпляр кассы. Оформление вычета для патентной системы будет осуществляться на основании уведомления.

 

До утверждения формы уведомления налогоплательщик вправе уведомить налоговый орган в произвольной форме с обязательным указанием следующих реквизитов:

  1. фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика;
  2. ИНН;
  3. номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты и суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, на которые они уменьшаются;
  4. модель и заводской номер контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога;
  5. сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей контрольно-кассовой техники.

В случае указания недостоверных или не соответствующих требованиям сведений налоговый орган уведомляет об отказе в уменьшении суммы налога на расходы по приобретению онлайн-кассы.

При принятии решения об уменьшении налоговый орган производит расчет сумм налога, подлежащего уменьшению, и осуществляет корректировку указанных сумм в карточке «Расчеты с бюджетом».

Такие разъяснения приводит на своем сайте Управление ФНС по Республике Алтай.