Госдума приняла во втором чтении законопроект, предусматривающий продление до 1 июля 2021 года срока неприменения онлайн-касс для индивидуальных предпринимателей и вводящий ряд других льгот по применению контрольно-кассовой техники.

В случае принятия этого закона (а сомнений уже нет, потому что второе чтение — основное), индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику до 1 июля 2021 года. При этом никаких ограничений по применяемой системе налогообложения не будет.

Получат право не применять ККТ при безналичных расчетах ТСН, ТСЖ, СНТ и другие потребительские кооперативы за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности и при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги. Исключение только при оплате платежной картой при её предъявлении, в этом случае применять ККТ будет необходимо.

Организации, работающие в социальной сфере также должны будут применять кассовую технику только в случае операций с наличными деньгами. К таким организациям относятся  фирмы, оказывающие услуги населению в сфере образования, культуры, здравоохранения, физкультуры и спорта

Поправки в закон 54-ФЗ также дадут право не печатать бумажный кассовый чек организациям и ИП, занимающимся торговлей с привлечением курьеров, перевозкой пассажиров и багажа транспортом (в том числе при реализации билетов водителями и кондукторами). Взамен они должны будут обеспечить возможность покупателю (клиенту) получать этот чек через демонстрацию QR-кода с дисплея мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства. Кроме того, эти организации смогут применять один кассовый аппарат, работающий удаленно.

Кто получит новые льготы по применению ККТ

Законопроект упрощает порядок применения ККТ в сфере ЖКХ и оказания услуг ресурсоснабжающими организациями. В частности, предусмотрено право пользователей вместо выдачи (направления) кассового чека печатать отдельные реквизиты кассового чека на платежном документе за последующий месяц либо при отсутствии документооборота между клиентом и пользователем выдавать (направлять) кассовый чек только по запросу клиента. Таким образом, приобретать ККТ таким организациям придется, как и формировать кассовые чеки. Но хотя бы снимется проблема с передачей чеков жильцам.

Кроме перечисленных изменений в будущем законе есть следующие поправки, дающие право не применять ККТ:

• при реализации входных билетов в государственные или муниципальные театры с рук или лотка;
• при реализации бахил (в розницу);
• при сдаче индивидуальными предпринимателями в аренду принадлежащих им на праве собственности жилых помещений совместно с машиноместами, расположенными в многоквартирных домах.

Срок принятия закона в третьем чтении пока не определен, но скорее всего это случится в ближайшее время.

Просим обратить внимание, что для перепродажи товаров, применение онлайн касс не отменяют и не переносят!

В очередном ежемесячном обзоре Роструд напомнил работодателям, что письмо от 25.07.2018 № 858-ПР, в котором требовали отчеты о предпенсионерах, теперь можно не брать во внимание.

Действие этого документа приостановлено. Напомним, в прошлом году Роструд выпустил письмо от 25.07.2018 N 858-ПР, на основании которого Центры занятости по всей стране стали требовать от работодателей ежеквартальной сдачи сведений о численности сотрудников предпенсионного возраста, невзирая на то, что это письмо адресовано вовсе не работодателям. Отчет отменен письмами Роструда от 15.11.2018 № 4453-ТЗ и от 22.02.2019 № 614-ТЗ.

Впрочем, как показывают опросы, большинство работодателей и не сдавали никаких отчетов в ЦЗН, игнорируя настойчивые просьбы инспекторов.

Физлицо, деятельность которого признана предпринимательской, имеет право получить освобождение от уплаты НДС, подав заявление «задним» числом.

Такой вывод следует из Определения Верховного суда РФ от 18.01.2019 № 78-КГ 18-66. Причем данное дело показалось руководству ФНС России настолько важным, что его включили обзор судебной практики за 1 квартал 2019 года (направлен в нижестоящие инспекции письмом от 16.04.2019 № СА-4-7/7164).

Речь в деле шла о переквалификации деятельности налогоплательщика с деятельности физического лица на деятельность индивидуального предпринимателя (сдача в аренду недвижимого имущества) по результатам проведения выездной налоговой проверки.

А вот решение ФНС России от 12.04.2019 № СА-3-9/3547@ не порадует некоторых бывших ИП. Суть: в том случае, если физлицо «закрыло» ИП, налоговая инспекция может охватить одной проверкой оба периода, то есть когда гражданин еще был ИП, и когда уже стал«обычным» физлицом.

Если покупатели платят за товар по безналичному расчету, а забирают его в магазине, такой вид торговли можно перевести на ЕНВД. Письмо Минфина России от 1 апреля 2019 года « 03-11-11/22388.

В кодексе сказано, что при розничной торговле через магазины и павильоны с площадью торгового зала каждого магазина не более 150 кв. метров можно применять ЕНВД (пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

В целях ЕНВД розничная торговля это торговля товарами на основе договоров розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ). Допускается оплата за товары безналичными платежами, а также с использованием платежных карт.

А вот продажа товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе по почте, а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), не считается розницей, поэтому не переводится на ЕНВД.

Получается, что если товары выдаются покупателям через магазины или павильоны, у которых площадь торгового зала не превышает 150 кв. метров, то ЕНВД в отношении такой торговли применять можно. При этом неважно, как были оплачены товары – наличными деньгами или «безналом».

Как сказано в письме Минфина № 03-01-15/54413, отказаться от кассовых документов могут все индивидуальные предприниматели и организации, которые перешли на онлайн кассы. Унифицированные формы первичной учетной документации утверждены постановлением Госкомстата от 25.12.98 № 132. По новому закону об онлайн кассах они не обязательны для применения. Но только в том случае, если компания (ИП) перешла на онлайн кассы.

Как правильно платить налог (надо ли вообще его платить), если гражданин сначала разделил свой земельный участок на два и потом продает их? Стоит отметить, что прежде до раздела он владел землей более 5 лет.

Минфин России рассказал, что поскольку при разделе земельного участка возникают новые объекты права собственности, а данный объект прекращает свое существование, срок нахождения в собственности образованных при разделе земельных участков для целей исчисления и уплаты НДФЛ при их продаже следует исчислять с даты государственной регистрации прав вновь образованных земельных участков.

Данная позиция подтверждена определением Конституционного Суда Российской Федерации от 13.05.2014 г. № 1129-О.

В Госдуме рассматривают законопроект № 682709-7, который предлагает упростить порядок применения контрольно-кассовой техники. Индивидуальным предпринимателям без наемного персонала продлят освобождение от онлайн касс. Также предлагают упростить порядок применения кассовых аппаратов в сфере ЖКХ, при дистанционной торговле и оказании некоторых видов услуг. Поправки вступят в силу со дня официального опубликования. Проект уже принят в первом чтении. Однако ко второму чтению будут представлены поправки к первоначальному тексту проекта.

Рассмотрим, что предлагает проект, который принят в первом чтении.

При дистанционной торговле разрешат не выдавать чек

Упростят порядок применения онлайн касс для дистанционной и разносной торговли, а также при выполнении работ, оказании услуг, которые выполняют или оказывают вне торгового объекта, торгового места, здания, строения. Например, торговля через курьеров, услуги перевозки пассажиров на общественном транспорте. Для таких случаев разрешили применять одну кассу, которая находится удаленно от места расчетов.

Обязанность по выдаче кассового чека организация или ИП сможет выполнить одним из способов:
– выдать чек или БСО в момент расчета или отправить его на электронный адрес или телефон покупателя;
– направить на электронный адрес или абонентский номер сведения, которые позволяют идентифицировать кассовый чек;
– обеспечить возможность покупателю считать QR-код с дисплея мобильного телефона, смартфона или компьютера, включая планшетный компьютер.

Новая отсрочка для ИП без работников

Индивидуальных предпринимателей, которые работают без наемного персонала, планируют освободить от применения онлайн касс до 1 июля 2021 года. Чеки можно не пробивать при расчетах:
– за реализованные товары собственного производства;
– выполненные работы;
– оказанные услуги.

Предприниматель потеряет право на освобождение от применения онлайн кассы, если заключит трудовые договоры с работниками. Он в этом случае обязан в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора зарегистрировать ККТ.

При зачете или возврате авансов за ЖКХ будет один чек

В законопроекте скорректировали порядок формирования кассовых чеков при зачете и возврате авансов. Есть три новых правила.

Во-первых, дополнили перечень случаев, когда можно пробивать один чек на зачет или возврат аванса за расчетный период. Теперь такое право получили организации и ИП, которые оказывают услуги:
– ЖКХ, включая услуги ресурсоснабжающих организаций;
– охраны и систем обеспечения безопасности;
– в сфере образования.

Во-вторых, скорректировали продолжительность расчетного периода, за который можно пробить чек. Он не должен превышать одного месяца.

В-третьих, изменили время на формирование чека. Сейчас чек закон требует пробить не позднее одного рабочего дня, следующего за окончанием расчетного периода. По новым правилам срок формирования чека будет не позднее пяти календарных дней.

При оплате услуг ЖКХ можно будет выдавать чек по запросу клиента

В законопроекте предлагают упростить порядок выдачи чеков при оплате услуг ЖКХ. Так, организации, которые принимают плату за услуги ЖКХ, могут исполнить обязанность по направлению покупателю кассового чека одним из способов:
— отправить чек на электронный адрес или телефон покупателя;
— напечатать отдельные реквизиты кассового чека на платежном документе за последующий месяц, который будет направлен клиенту;
— выдать кассовый чек по запросу клиента, если платежные документы клиенту не направляют. При этом клиент должен направить запрос о выдаче чека не позднее одного года с момента его формирования.

В Госдуму внесли еще один Законопроект 681388-7, в котором планируют полностью освободить от ККТ безналичные расчеты за коммунальные услуги. Исключение – расчеты по карте при личном присутствии клиента, который вносит плату.

Организации и индивидуальные предприниматели, доставляющие продукцию общепита до покупателя, не могут перевести эту деятельность на ЕНВД. Письмо Минфина России от 1 апреля 2019 года № 03-11-11/22460.

К услугам общепита, по которым можно применять ЕНВД, относятся (ст. 346.27 НК РФ):

• изготовление кулинарной продукции и кондитерских изделий;
• создание условий для потребления и продажи готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и покупных товаров;
• проведение досуга.

Налоговый кодекс разрешает перевести на ЕНВД только те услуги общепита, которые оказывают через объекты с залом облуживания посетителей не более 150 кв. метров, а также через объекты без зала обслуживания посетителей (пп. 8, 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Очевидно, что доставка продукции общественного питания не перечислена в списке услуг в сфере общепита. Поэтому в отношении такого вида бизнеса нельзя применять ЕНВД.

Если предприниматель снялся с налогового учета, а потом вновь зарегистрировался как Индивидуальный предприниматель, он может претендовать на налоговые каникулы. Письмо Минфина России от 22 марта 2019 года № 03-11-11/19514.

С 1 января 2015 года до 31 декабря 2020 года ИП, применяющие УСН или ПСН и ведущие производственную, социальную, научную деятельность, или оказывающие бытовые услуги населению, могут не платить «упрощенный» и «патентный» налоги соответственно (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Налоговые каникулы могут вводить на своей территории только субъекты РФ. И положены они не всем, а только впервые зарегистрированным ИП. На предпринимателей, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, такая льгота не распространяется.

Минфин не раз предупреждал, что даже если ИП снимется с учета и зарегистрируется вновь для того, чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, у него это не получится (см. письма от 12 июля 2016 года № 03-11-11/40882, от 22 апреля 2016 г. № 03-01-11/23558, от 17 июня 2015 г. № 03-11-09/34969).

Теперь финансисты делают менее категоричные выводы в отношении ИП-новичков, ссылаясь на судебную практику (см. обзор судебной практики Верховного суда РФ от 4 июля 2018 г.).

Гражданин, ранее обладавший статусом ИП, прекративший свою деятельность, но решивший ее возобновить, приравнивается к впервые зарегистрированным предпринимателям. И может претендовать на «налоговые каникулы». Правда, при соблюдении двух условий:
•после закрытия предыдущего бизнеса это должно быть первое возобновление ИП-деятельности;
•повторная регистрация должна произойти после начала действия в регионе закона, который вводит «налоговые каникулы».

Аналогичное заявление Минфин уже делал в письме от 7 сентября 2018 года № 03-11-12/63946.

Физлица, которые покупают квартиру, могут получить вычет по НДФЛ только случае, если они израсходовали на покупку свои личные средства и приобрели жилье в собственность (письмо Минфина России от 14.03.2019 г. № 03-04-05/16793).

Вычет предоставляют в размере фактических расходов (но не более 2 млн. рублей) на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них (ст. 220 НК РФ). Документом, который подтвердит право на вычет, является документ о праве собственности на жилье.

В Минфине России полагают, что у каждого гражданина должно быть право на возврат части НДФЛ, уплаченного в бюджет. При этом именно налогоплательщик должен приобрести в собственность квартиру на собственные денежные средства. Только при выполнении этих условий физлицо может получить вычет по НДФЛ.