Предприниматели на ЕНВД и патенте не получат вычет по онлайн кассе, если перешли на кассу с опозданием. Об этом ФНС предупредила в письме от 03.04.2018 № ММВ-20-20/33@.

Напомним, к 1 июля 2018 года предприниматели, которые работают в сфере розничной торговли и общепита должны обзавестись кассой при условии, что у них есть наемные работники. До этого времени они могут выдавать покупателям вместо кассовых чеков БСО, товарные чеки или квитанции.

Статьей 361.1 НК предусмотрены налоговые льготы по уплате транспортного налога для физлиц в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы («Платон»).

Такие транспортные средства, начиная с 2015 года:

• освобождаются от налогообложения - если сумма платы по системе «Платон» превышает или равна сумме исчисленного транспортного налога;
• если же внесенная по системе «Платон» плата меньше суммы налога, то предоставляется налоговый вычет, то есть транспортный налог уменьшается на сумму платы.

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо представить в налоговый орган по своему выбору соответствующее заявление.

С 2018 года владельцы транспортных средств, вносящие плату по системе «Платон», к заявлению о предоставлении льготы по транспортному налогу могут не прикладывать документы-основания. Сведения о внесенной налогоплательщиком сумме платы налоговый орган получит от оператора, обеспечивающего функционирование системы взимания платы.

Если заявление о предоставлении указанной налоговой льготы на соответствующее транспортное средство ранее направлялось в налоговый орган, повторно представлять такое заявление не требуется.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом. Об этом напомнил Минфин в своем письме № 03-04-05/21132 от 02.04.2018 года. 

Согласно пункту 18.1 статьи 217 НК от налогообложения освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено в данном пункте. Однако данное ограничение не относится к случаям, когда даритель и одаряемый являются близкими родственниками или членами семьи.

Таким образом, доходы физического лица в виде стоимости недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются, в частности, бабушкой и внучкой.

Штрафные санкции могут быть применены за каждый непробитый чек!

Как рассказала Федеральная налоговая служба, за факт неприменения контрольно-кассовой техники, предусмотрено наложение административного штрафа (часть 2 статьи 14.5 КоАП РФ).

Обратите внимание – если совершается повторное правонарушение в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составит в совокупности 1 млн руб. и более, то в отношении компании или индивидуального предпринимателя будет применяться административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Размер штрафов:

1) На должностных лиц (в том числе ИП) штраф в сумме – от ¼ до ½ размера суммы расчета, осуществленного без применения онлайн кассы, но не менее 10 000 рублей.

2) На компании – от ¾ до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения онлайн кассы, но не менее 30 000 рублей.

Минфин рассказал о том, какие расходы конкретно при приобретении онлайн кассы предприниматель вправе включит в состав налогового вычета. Как пишет финансовое ведомство, в настоящее время в продаже представлена ККТ стоимостью менее 18 тысяч рублей, включая фискальный накопитель, которая доступна для заказа у производителей ККТ с фиксированным сроком доставки. Предприниматели на ЕНВД и патенте вправе претендовать на налоговый вычет в сумме  расходов по приобретению ККТ (не более 18 тысяч рублей на каждый экземпляр ККТ при условии ее регистрации в налоговых органах с 01.02.2017 года). В указанные расходы по приобретению ККТ включаются в том числе затраты на модернизацию ККТ.

Расходы на техобслуживание контрольно-кассовой техники будут включаться в состав вычета или нет? Как ответил Минфин, из порядка применения ККТ исключена обязанность пользователя по заключению договора технического обслуживания ККТ, что снижает стоимость использования техники. Многие модели ККТ не требуют специальных навыков для замены фискального накопителя, и пользователь может самостоятельно произвести такую операцию.

Письмо Минфина России от 05.02.2018 г. № 03-01-15/6379

Как сообщила Федеральная налоговая служба, с 1 июля 2018 года компаний малого и среднего бизнеса, а также индивидуальные предприниматели начнут работать с онлайн-кассами. Это второй этап кассовой реформы, начатой в 2017 году. С 1 июля онлайн-кассы начнут применять те, кто работает в сфере общепита и розничной торговли, а также те, кто использует торговые автоматы. За каждую кассу можно получить налоговый вычет до 18 тысяч рублей.

Корпоративный автомобиль по вине водителя попал в ДТП со смертельным исходом. Обязанность возместить моральный вред близким погибшего, лежит на работодателе, а не на сотруднике. Такой вывод следует из определения Верховного суда РФ от 10.04.2018 по делу № 18-КГ18-29. В результате ДТП скончался человек. Виновником аварии суд признал водителя, по найму работающего у индивидуального предпринимателя: он нарушил правила дорожного движения, что повлекло по неосторожности смерть человека (ч. 3 ст. 264 УК). Водитель во время ДТП был на служебном автомобиле, который принадлежит его работодателю. Супруга погибшего обратилась в суд с иском к ИП о компенсации морального вреда в размере 2 млн рублей. Она пояснила, что из-за гибели мужа она перенесла большой стресс, это повлияло на ее эмоциональное и психическое состояние, у нее на иждивении осталось двое несовершеннолетних детей. Белореченский районный суд Краснодарского края удовлетворил иск частично – на 500 000 рублей. Он решил, что ИП как владелец источника повышенной опасности обязан возместить не только материальный ущерб, но и компенсировать моральный вред, причиненный его работником при исполнении трудовых обязанностей (ст. 150, 151, 1099–1101, 1068, 1079 УК). Судебная коллегия по гражданским делам Краснодарского краевого суда отменила это решение и полностью отказала в иске. По ее мнению, если вступившим в законную силу приговором суда установлена вина водителя в совершении преступления, компенсация морального вреда не подлежит взысканию с работодателя.

Тогда женщина обратилась в Верховный суд. Тот изучил обстоятельства дела и установил, что выводы суда апелляционной инстанции основаны на неправильном применении норм действующего законодательства. По мнению ВС РФ, на работодателя как на владельца источника повышенной опасности возлагается обязанность по возмещению не только имущественного, но и морального вреда, причиненного его работником при исполнении трудовых обязанностей.

Таким образом, отметили судьи, принятое судом первой инстанции решение является законным, размер компенсации определен с учетом фактических обстоятельств дела, тяжести причиненного вреда, степени нравственных страданий истца, материального положения ответчика, а также с учетом требований разумности и справедливости. Поэтому ВС РФ отменил апелляционное определение и оставил без изменения решение суда первой инстанции.

Юристы данное решение считают логичным и справедливым: с одной стороны, такое регулирование продиктовано обязанностью работодателя обеспечить его работнику безопасную эксплуатацию машины. С другой стороны, оно гарантирует потерпевшему фактическое возмещение вреда, поскольку работник попросту может не располагать большой суммой денег, в то время как работодатель имеет возможность изыскать их за счет реализации авто.

Если один объект общепита имеет несколько залов обслуживания, размещенных на разных этажах, то в целях ЕНВД нужно учитывать их общую площадь. Письмо Минфина России от 7 мая 2018 г. № 03-11-11/30603. По правилам Налогового кодекса услуги общественного питания с использованием зала обслуживания посетителей, площадью не более 150 кв. метров, можно перевести на ЕНВД (пп. 8 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). В свою очередь объект общепита с залом обслуживания посетителей это здание или строение, которое предназначено для оказания услуг общественного питания. Оно должно иметь специально оборудованное помещение, где можно употреблять кулинарную продукцию, кондитерские изделия, покупные товары, а также для проводить досуг. В частности, рестораны, бары, кафе, столовые и закусочные как раз отвечают всем этим требованиям. Площадь специально оборудованных помещений объекта общепита также считается площадью зала обслуживания посетителей. Размер такой площади определяют на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов (ст. 346.27 НК РФ). Таким образом, площадь зала обслуживания посетителей определяют на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов в целом по объекту общепита. Если залы обслуживания посетителей находятся на разных этажах здания, но относятся к одному объекту общепита, то в целях ЕНВД нужно учитывать их общую площадь. Если она превышает 150 кв. метров, то применять ЕНВД на таком объекте нельзя.

Документы, прилагаемые к обращению, подаваемому в суд в электронном виде (например, документ об уплате госпошлины), представляются в виде электронных образов документов, заверенных простой электронной подписью или усиленной квалифицированной электронной подписью лица, подающего документы, либо в виде электронных документов. В случае подачи указанных документов в виде электронных образов суд вправе потребовать представления подлинников данных документов либо их заверенных копий. Согласно абзацу второму пункта 3 статьи 333.18 НК факт уплаты госпошлины в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка. В Определения КС РФ от 17.12.2009 № 1602-О-О отмечено, что положения абзаца второго пункта 3 статьи 333.18 НК непосредственно не устанавливают каких-либо требований к оформлению документа, подтверждающего уплату госпошлины. Минфин в письме № 03-05-06-03/28804 от 27.04.2018 пояснил, что приложенное платежное поручение, подтверждающее осуществление операции с использованием электронного средства платежа, является доказательством факта уплаты госпошлины при обращении в суд. Но, учитывая положения части 2 статьи 71 ГПК РФ, суд может потребовать представления подлинника платежного документа об уплате государственной пошлины. В этом случае в силу абзаца второго пункта 3 статьи 333.18 НК  необходимо обратиться в банк, осуществивший перевод денежных средств с банковского счета на счет соответствующего территориального органа Федерального казначейства, за подтверждением уплаты госпошлины.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.26 НК ЕНВД может применяться в отношении предпринимательской деятельности, в частности, в сфере оказания бытовых услуг. К видам экономической деятельности по ОКВЭД2 относящихся к бытовым услугам, относятся в том числе следующие услуги: «Производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха» (код 43.22) и «Ремонт электронной бытовой техники» (код 95.21), в которые включены услуги по ремонту и обслуживанию бытовой техники, а также услуги по установке, подключению и сопряжению бытовой техники. Таким образом, услуги по установке и наладке бытовой техники и систем кондиционирования воздуха могут быть отнесены к бытовым услугам и, соответственно, ИП может применять ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием населению данных услуг.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-11/28969 от 27.04.2018.