Не торопитесь отвечать на этот вопрос отрицательно: это не так очевидно, как вам кажется. 15 марта Конституционный суд рассмотрит в открытом заседании жалобу жителя Краснодарского края, которого местные законы позволили привлечь к уголовной ответственности за вырубку деревьев на своем же участке. Администрация города Сочи в 2014 году утвердила отдельный перечень древесных пород, требующих особой охраны. Его опубликовали в СМИ, а также разместили на официальном сайте органа местного самоуправления.
Податель жалобы в КС РФ, не получив необходимых разрешительных документов, при строительстве забора на своем участке распорядился вырубить одно дерево – мушмулу, а также три лианы – глицинии. Эти растения как раз и входили в перечень Администрации.
Гособвинение решило, что эти действия нанесли муниципальному образованию ущерб в размере 125 180 рублей. С этим согласился Лазаревский районный суд города Сочи, который признал «лесоруба» виновным в нарушении статьи 260 части 2 Уголовного кодекса и назначил ему наказание в виде одного года и шести месяцев лишения свободы условно с испытательным сроком один год.
Заявитель считает, что закон «Об охране зеленых насаждений в Краснодарском крае» безосновательно устанавливает запрет на вырубку зеленых насаждений, расположенных на принадлежащем ему земельном участке, приобретенном без обременений. Этот закон также позволяет привлекать к уголовной ответственности за его нарушение, и в связи с этим краснодарец просит Конституционный суд признать эти положения противоречащими основному закону.
При переходе с ЕНВД в 2017 году на УСН в 2018 году вычет на покупку ККТ нельзя применить ни в одном из спецрежимов. Письмо ФНС России от 21 февраля 2018 г. № СД-3-/1122@.
ИП на ЕНВД приобрел онлайн кассу в 2017 году, а с 2018 года перешел на УСН с объектом «доходы минус расходы». Какой налог – «вмененный» или «упрощенный» можно уменьшить на кассовый вычет? ФНС разъяснила, что в этом случае кассовый вычет нельзя применить ни в одном из спецрежимов.
С 1 января 2018 года ИП на ЕНВД получили право на налоговый вычет в сумме 18 000 рублей на каждый купленный кассовый аппарат (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 349-ФЗ). Уменьшать ЕНВД на расходы по покупке онлайн-техники можно, если:
Как видим, уменьшение ЕНВД за 2017 год на сумму ККТ-вычета не предусмотрено.
Напомним, что «упрощенцы» используют кассовый метод учета дохода и расходов. Покупку ККТ можно включить в состав материальных расходов при расчете «упрощенного» налога. А по правилам кассового метода материальные расходы учитывают в УСН-базе в момент их фактической оплаты. Получается, что затраты на покупку кассы, произведенные в 2017 году до перехода на УСН, ИП списать в «упрощенные» расходы не может.
Тем не менее, если ИП на ЕНВД купил и зарегистрировал ККТ в 2017 году, а с 2018 года перешел на ПСН, то право на «кассовый» вычет можно применить при уплате ПСН-налога. Разумеется, при условии, что коммерсант применяет ККТ-технику в патентной деятельности.
Минфин неожиданно для всех решил изменить КБК по фиксированным взносам ИП. Приказом от 27.12.2017 N 255н был введен новый КБК для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, исчисленных с суммы дохода плательщика, полученной сверх величины дохода в 300 тыс.рублей - 182 1 02 02140 06 1210 160. Напомним, что в 2017 году отдельного КБК для этих взносов не было.
Несмотря на то, что приказ датирован декабрем месяцем, официально опубликован он был только 22 февраля на официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru
Однако предпринимателям пугаться не стоит, поскольку Минфин уже передумал. Чиновники подготовили новый приказ, от 28 февраля за номером 35н, которым отменяют этот новый КБК. Приказ находится сейчас на регистрации в Минюсте, однако, как обычно, будет признан не требующим регистрации.
Отметим, что ФНС в сервисе печати документов на уплату налогов изменений в КБК не вносила и явно не меняла их в своих программах. Поэтому волноваться о том, что платежи попадут не туда, не стоит.
Размере коэффициентов-дефляторов в 2018 году. Они установлены приказом Минэкономразвития РФ от 30 октября 2017 № 579:
Обратите внимание, что величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, не подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на 2018 год (действие положений абзаца второго пункта 2 статьи 346.12 и абзаца четвертого пункта 4 статьи 346.13 НК РФ приостановлено до 1 января 2020 года).
Рассмотрим ситуацию, в которой собственниками являются не только супруги, но и их дети.Довольно распространенная ситуация, в которой родители оформляют квартиру в собственность на себя и своих несовершеннолетних детей.
Как распределить вычет в таком случае?Для начала расскажем об особенностях получения данного вычета. И так, если квартира покупается в общую долевую собственность с несовершеннолетними детьми, то родители имеют право получить вычет и за долю своих детей. Получить вычет может любой из супругов.Для того, чтобы распределить этот вычет, необходимо к документам приложить заявление о распределении вычета между детьми и родителями. Однако, у налоговых органов нет четкой позиции по этому вопросу, поэтому возможно, будет нелишним уточнить у налогового инспектора, как необходимо поступить в конкретно вашем случае.Если квартира оформлена в равных долях на родителей и детей, то и распределить вычет можно согласно долям каждого из детей.Бывают и такие ситуации, когда квартира оформлена полностью в собственность ребенка. В этом случае, также, родители имеют право получить вычет за ребенка. При этом, ребенок не лишается своего собственного права на вычет, который возможно возникнет в будущем. Но! Вычет на родителя вместе с долей ребёнка не может превышать максимально допустимый размер вычета.Рассмотрим еще более сложную ситуацию. Как быть в случае, если ипотеку оформлял на себя один из родителей, и по каким либо причинам умер, так и не погасив ее и не использовав свое право на вычет. В дальнейшем, оплату ипотеки взяли на себя наследники. Имеют ли они право на вычет?В таком случае получить вычет наследникам проблематично. Велика вероятность, что налоговая инспекция откажет в получении вычета, так как право на получение льгот не передается по наследству. Для подкрепления своей позиции налоговые органы ссылаются на Письма ФНС России от 08.07.2013 N ЕД-4-3/12261@, от 20.04.2006 N 04-2-02/330@.Тем не менее, можно попробовать оспорить данное положение в суде. Известны ситуации, в которых суд вставал на сторону наследников, так как прямого запрета на наследование права получения вычета в налоговом кодексе не содержится. Но и здесь есть свои тонкости. Для успешного исхода дела необходимо, чтобы были соблюдены некоторые условия, а именно: документы на вычет должны быть уже поданы в налоговую, и при этом не получен отказ по той или иной причине. Если наследники будут выплачивать ипотеку, то смогут претендовать на вычет по %, если ранее этим правом не пользовались.Ситуация выглядит иначе, в том случае, если речь идет об одном из супругов, и имущество приобреталось в браке. Так как имущество, приобретенное в браке, считается общей собственностью, то и правом вычета может воспользоваться супруг, который стал наследником, вне зависимости от того, на кого была оформлена квартира.Также, хотелось бы рассмотреть порядок распределения вычета в том случае, если жилье приобреталось супругами пенсионерами. Как в этой ситуации получить вычет и как можно его распределить?
Допустим, супруги-пенсионеры приобрели недвижимость. Один из супругов имеет доход и продолжает работать, а второй оставил работу и не имеет дохода. В таком случае, неработающий пенсионер может распределить вычет на другого супруга, который продолжает получать доход и уплачивает налог. Кроме того, у пенсионеров есть такое преимущество, как право переноса налогового периода на 3 года назад. То есть, если на данный момент пенсионер не работает, но получал доход в те годы, за которые можно осуществить перенос, то правом на вычет можно воспользоваться.
В этом году представители Минфина ввели новый КБК для взносов, которые ИП платят с дохода свыше 300 тыс. руб., ‑ 182 1 02 02140 06 1210 160 (приказ от 27.12.2017 № 255н). Сейчас на регистрации в Минюсте находится приказ Минфина от 28.02.2018 № 35н. Он отменяет новый код. Останется один КБК, по которому вы платили взносы в прошлом году, ‑ 182 1 02 02140 06 1110 160. Его вы и будете использовать для уплаты взносов в 2018 году. Но не торопитесь перечислять взносы. Подождите, пока чиновники зарегистрируют приказ. Крайний срок 1%-го взноса перенесли с 1 апреля на 1 июля.
Минфин запретил учет расходов для определении размера взносов ИП на УСН, ЕНВД и патенте. Это следует из письма финансового ведомства в адрес ФНС. Как указал Минфин, не все предприниматели ведут учет расходов.
Поэтому было бы неправильно считать взносы ИП в 1 процент с учетом расходов. Контролеры живут в параллельной вселенной или действительно есть такие ИП, которые расходы не считают? Из письма следует, что ИП на УСН, патенте и ЕНВД должны платить взносы за себя только с доходов без учета расходов. А вот ИП на НДФЛ могут учесть при учете взносов и расходы. Напомним, ранее ФНС разъяснила, что упрощенцы на УСН на базе доходы минус расходы вправе считать взносы за 2018 с учетом расходов. Новое письмо Минфина аннулирует это разъяснение. Ранее КС РФ и Верховный суд признали, что упрощенцы на объекте доходы минус расходы вправе учитывать расходы при учете взносов ИП. Правда, решение касалось ситуации 2016 года, когда взносы еще не были переданы в ФНС. Рассчитать взносы ИП, сформировать платежки на их уплату поможет программа "Упрощенка 24/7". Получите бесплатный доступ на 30 дней.
Для расчета транспортного налога в 2018 году Минпромторг опубликовал список дорогостоящих легковых автомобилей. Информация Минпромторга России от 28 февраля 2018 г. По правилам Налогового кодекса дорогостоящими считаются автомобили средней стоимостью от 3 миллионов рублей и выше (п. 2 ст. 362 НК РФ). При расчете транспортного налога в отношении таких автомобилей применяются повышающие коэффициенты.
Согласно пункту 2 статьи 362 Налогового кодекса повышающие коэффициенты при расчете транспортного налога составляет:
В перечне на 2018 год упомянуто 1126 моделей автомобилей. Для сравнения: в 2017 году перечень включал 909 моделей.
Добавим, что с 1 января 2018 года транспортный налог на дорогостоящие автомобили стоимостью от 3 до 5 млн. рублей нужно рассчитывать с минимальным повышающим коэффициентом 1,1. А повышающие коэффициенты 1,3 и 1,5, которые применялись до 2018 года, больше не используют (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ).
В соответствии с пунктом 6 статьи 4.1 Федерального закона N 54-ФЗ установлены минимальные сроки действия ключей фискального признака фискального накопителя (не менее 13 и не менее 36 месяцев), которые могут применяться для различных групп налогоплательщиков. При этом организации и индивилуальные предприниматели на ОСНО вправе использовать фискальный накопитель на 36 месяцев.
Вместе с тем, например, согласно паспортам фискальных накопителей использование фискальных накопителей на 36 месяцев (1110 дней) ограничено в случае применения общей системы налогообложения и (или) реализации подакцизных товаров, а также применения ККТ, не осуществляющей передачу фискальных данных в налоговые органы через оператора фискальных данных, и, как следствие, срок действия фискального накопителя на 36 месяцев, рассчитанного на 1110 дней применения, у таких налогоплательщиков пересчитывается до 410 и 560 дней соответственно.
Такие разъяснения дает ФНС в письме № ЕД-4-20/2586 от 12.02.2018.
Каков дальнейший порядок использования фискальных накопителей «ФН-1», поддерживающих форматы фискальных документов версии 1.0 и 1.05? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № ЕД-4-20/2586 от 12.02.2018.
С 01.01.2019 формат фискальных документов версии 1.0 утрачивает силу, и налогоплательщики с 01.01.2019 обязаны будут использовать в ККТ форматы фискальных документов версий 1.05 или 1.1.
В этой связи фискальные накопители, включенные в реестр фискальных накопителей:
с 01.01.2019 могут использоваться налогоплательщиками в ККТ, обеспечивающей формирование фискальных документов в соответствии с форматом фискальных документов версии 1.05.
В настоящее время ФНС подготовила проект приказа, которым предусмотрено, что при переходе с версии форматов фискальных документов 1.0 на 1.05 замена фискального накопителя не требуется.