(8552)76-01-09

    902-718-01-09
    (единая справочная пн-сб 9:00-17:00)

Не торопитесь отвечать на этот вопрос отрицательно: это не так очевидно, как вам кажется. 15 марта Конституционный суд рассмотрит в открытом заседании жалобу жителя Краснодарского края, которого местные законы позволили привлечь к уголовной ответственности за вырубку деревьев на своем же участке. Администрация города Сочи в 2014 году утвердила отдельный перечень древесных пород, требующих особой охраны. Его опубликовали в СМИ, а также разместили на официальном сайте органа местного самоуправления.

 

Податель жалобы в КС РФ, не получив необходимых разрешительных документов, при строительстве забора на своем участке распорядился вырубить одно дерево – мушмулу, а также три лианы – глицинии. Эти растения как раз и входили в перечень Администрации.

Гособвинение решило, что эти действия нанесли муниципальному образованию ущерб в размере 125 180 рублей. С этим согласился Лазаревский районный суд города Сочи, который признал «лесоруба» виновным в нарушении статьи 260 части 2 Уголовного кодекса и назначил ему наказание в виде одного года и шести месяцев лишения свободы условно с испытательным сроком один год.

Заявитель считает, что закон «Об охране зеленых насаждений в Краснодарском крае» безосновательно устанавливает запрет на вырубку зеленых насаждений, расположенных на принадлежащем ему земельном участке, приобретенном без обременений. Этот закон также позволяет привлекать к уголовной ответственности за его нарушение, и в связи с этим краснодарец просит Конституционный суд признать эти положения противоречащими основному закону.

 

При переходе с ЕНВД в 2017 году на УСН в 2018 году вычет на покупку ККТ нельзя применить ни в одном из спецрежимов. Письмо ФНС России от 21 февраля 2018 г. № СД-3-/1122@.

ИП на ЕНВД приобрел онлайн кассу в 2017 году, а с 2018 года перешел на УСН с объектом «доходы минус расходы». Какой налог – «вмененный» или «упрощенный» можно уменьшить на кассовый вычет? ФНС разъяснила, что в этом случае кассовый вычет нельзя применить ни в одном из спецрежимов.

С 1 января 2018 года ИП на ЕНВД получили право на налоговый вычет в сумме 18 000 рублей на каждый купленный кассовый аппарат (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 349-ФЗ). Уменьшать ЕНВД на расходы по покупке онлайн-техники можно, если:

  • онлайн-касса зарегистрирована в налоговой инспекции в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, а в некоторых случаях - до 1 июля 2018 года;
  • «вмененный» налог рассчитывается за 2018 и 2019 годы.

Как видим, уменьшение ЕНВД за 2017 год на сумму ККТ-вычета не предусмотрено.

Напомним, что «упрощенцы» используют кассовый метод учета дохода и расходов. Покупку ККТ можно включить в состав материальных расходов при расчете «упрощенного» налога. А по правилам кассового метода материальные расходы учитывают в УСН-базе в момент их фактической оплаты. Получается, что затраты на покупку кассы, произведенные в 2017 году до перехода на УСН, ИП списать в «упрощенные» расходы не может.

Тем не менее, если ИП на ЕНВД купил и зарегистрировал ККТ в 2017 году, а с 2018 года перешел на ПСН, то право на «кассовый» вычет можно применить при уплате ПСН-налога. Разумеется, при условии, что коммерсант применяет ККТ-технику в патентной деятельности.

Минфин неожиданно для всех решил изменить КБК по фиксированным взносам ИП. Приказом от 27.12.2017 N 255н был введен новый КБК для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, исчисленных с суммы дохода плательщика, полученной сверх величины дохода в 300 тыс.рублей - 182 1 02 02140 06 1210 160. Напомним, что в 2017 году отдельного КБК для этих взносов не было.

Несмотря на то, что приказ датирован декабрем месяцем, официально опубликован он был только 22 февраля на официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru

Однако предпринимателям пугаться не стоит, поскольку Минфин уже передумал. Чиновники подготовили новый приказ, от 28 февраля за номером 35н, которым отменяют этот новый КБК. Приказ находится сейчас на регистрации в Минюсте, однако, как обычно, будет признан не требующим регистрации.

Отметим, что ФНС в сервисе печати документов на уплату налогов изменений в КБК не вносила и явно не меняла их в своих программах. Поэтому волноваться о том, что платежи попадут не туда, не стоит.

 

Размере коэффициентов-дефляторов в 2018 году. Они установлены приказом Минэкономразвития РФ от 30 октября 2017 № 579:

  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ, равный 1,481;
  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ, равный 1,868;
  • коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ, равный 1,481.

Обратите внимание, что величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, не подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на 2018 год (действие положений абзаца второго пункта 2 статьи 346.12 и абзаца четвертого пункта 4 статьи 346.13 НК РФ приостановлено до 1 января 2020 года).

 

Рассмотрим ситуацию, в которой собственниками являются не только супруги, но и их дети.Довольно распространенная ситуация, в которой родители оформляют квартиру в собственность на себя и своих несовершеннолетних детей.

 

Как распределить вычет в таком случае?Для начала расскажем об особенностях получения данного вычета. И так, если квартира покупается в общую долевую собственность с несовершеннолетними детьми, то родители имеют право получить вычет и за долю своих детей. Получить вычет может любой из супругов.Для того, чтобы распределить этот вычет, необходимо к документам приложить заявление о распределении вычета между детьми и родителями. Однако, у налоговых органов нет четкой позиции по этому вопросу, поэтому возможно, будет нелишним уточнить у налогового инспектора, как необходимо поступить в конкретно вашем случае.Если квартира оформлена в равных долях на родителей и детей, то и распределить вычет можно согласно долям каждого из детей.Бывают и такие ситуации, когда квартира оформлена полностью в собственность ребенка. В этом случае, также, родители имеют право получить вычет за ребенка. При этом, ребенок не лишается своего собственного права на вычет, который возможно возникнет в будущем. Но! Вычет на родителя вместе с долей ребёнка не может превышать максимально допустимый размер вычета.Рассмотрим еще более сложную ситуацию. Как быть в случае, если ипотеку оформлял на себя один из родителей, и по каким либо причинам умер, так и не погасив ее и не использовав свое право на вычет. В дальнейшем, оплату ипотеки взяли на себя наследники. Имеют ли они право на вычет?В таком случае получить вычет наследникам проблематично. Велика вероятность, что налоговая инспекция откажет в получении вычета, так как право на получение льгот не передается по наследству. Для подкрепления своей позиции налоговые органы ссылаются на Письма ФНС России от 08.07.2013 N ЕД-4-3/12261@, от 20.04.2006 N 04-2-02/330@.Тем не менее, можно попробовать оспорить данное положение в суде. Известны ситуации, в которых суд вставал на сторону наследников, так как прямого запрета на наследование права получения вычета в налоговом кодексе не содержится. Но и здесь есть свои тонкости. Для успешного исхода дела необходимо, чтобы были соблюдены некоторые условия, а именно: документы на вычет должны быть уже поданы в налоговую, и при этом не получен отказ по той или иной причине. Если наследники будут выплачивать ипотеку, то смогут претендовать на вычет по %, если ранее этим правом не пользовались.Ситуация выглядит иначе, в том случае, если речь идет об одном из супругов, и имущество приобреталось в браке. Так как имущество, приобретенное в браке, считается общей собственностью, то и правом вычета может воспользоваться супруг, который стал наследником, вне зависимости от того, на кого была оформлена квартира.Также, хотелось бы рассмотреть порядок распределения вычета в том случае, если жилье приобреталось супругами пенсионерами. Как в этой ситуации получить вычет и как можно его распределить?
Допустим, супруги-пенсионеры приобрели недвижимость. Один из супругов имеет доход и продолжает работать, а второй оставил работу и не имеет дохода. В таком случае, неработающий пенсионер может распределить вычет на другого супруга, который продолжает получать доход и уплачивает налог. Кроме того, у пенсионеров есть такое преимущество, как право переноса налогового периода на 3 года назад. То есть, если на данный момент пенсионер не работает, но получал доход в те годы, за которые можно осуществить перенос, то правом на вычет можно воспользоваться.

В этом году представители Минфина ввели новый КБК для взносов, которые ИП платят с дохода свыше 300 тыс. руб., ‑ 182 1 02 02140 06 1210 160 (приказ от 27.12.2017 № 255н). Сейчас на регистрации в Минюсте находится приказ Минфина от 28.02.2018 № 35н. Он отменяет новый код. Останется один КБК, по которому вы платили взносы в прошлом году, ‑ 182 1 02 02140 06 1110 160. Его вы и будете использовать для уплаты взносов в 2018 году. Но не торопитесь перечислять взносы. Подождите, пока чиновники зарегистрируют приказ. Крайний срок 1%-го взноса перенесли с 1 апреля на 1 июля.

Минфин запретил учет расходов для определении размера взносов ИП на УСН, ЕНВД и патенте. Это следует из письма финансового ведомства в адрес ФНС. Как указал Минфин, не все предприниматели ведут учет расходов.

 

Поэтому было бы неправильно считать взносы ИП в 1 процент с учетом расходов. Контролеры живут в параллельной вселенной или действительно есть такие ИП, которые расходы не считают? Из письма следует, что ИП на УСН, патенте и ЕНВД должны платить взносы за себя только с доходов без учета расходов. А вот ИП на НДФЛ могут учесть при учете взносов и расходы. Напомним, ранее ФНС разъяснила, что упрощенцы на УСН на базе доходы минус расходы вправе считать взносы за 2018 с учетом расходов. Новое письмо Минфина аннулирует это разъяснение. Ранее КС РФ и  Верховный суд признали, что упрощенцы на объекте доходы минус расходы вправе учитывать расходы при учете взносов ИП. Правда, решение касалось ситуации 2016 года, когда взносы еще не были переданы в ФНС. Рассчитать взносы ИП, сформировать платежки на их уплату поможет программа "Упрощенка 24/7". Получите бесплатный доступ на 30 дней.

Для расчета транспортного налога в 2018 году Минпромторг опубликовал список дорогостоящих легковых автомобилей. Информация Минпромторга России от 28 февраля 2018 г. По правилам Налогового кодекса дорогостоящими считаются автомобили средней стоимостью от 3 миллионов рублей и выше (п. 2 ст. 362 НК РФ). При расчете транспортного налога в отношении таких автомобилей применяются повышающие коэффициенты.

Согласно пункту 2 статьи 362 Налогового кодекса повышающие коэффициенты при расчете транспортного налога составляет:

  • 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
  • 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

В перечне на 2018 год упомянуто 1126 моделей автомобилей. Для сравнения: в 2017 году перечень включал 909 моделей.

Добавим, что с 1 января 2018 года транспортный налог на дорогостоящие автомобили стоимостью от 3 до 5 млн. рублей нужно рассчитывать с минимальным повышающим коэффициентом 1,1. А повышающие коэффициенты 1,3 и 1,5, которые применялись до 2018 года, больше не используют (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ).

В соответствии с пунктом 6 статьи 4.1 Федерального закона N 54-ФЗ установлены минимальные сроки действия ключей фискального признака фискального накопителя (не менее 13 и не менее 36 месяцев), которые могут применяться для различных групп налогоплательщиков. При этом организации и индивилуальные предприниматели на ОСНО вправе использовать фискальный накопитель на 36 месяцев.

Вместе с тем, например, согласно паспортам фискальных накопителей использование фискальных накопителей на 36 месяцев (1110 дней) ограничено в случае применения общей системы налогообложения и (или) реализации подакцизных товаров, а также применения ККТ, не осуществляющей передачу фискальных данных в налоговые органы через оператора фискальных данных, и, как следствие, срок действия фискального накопителя на 36 месяцев, рассчитанного на 1110 дней применения, у таких налогоплательщиков пересчитывается до 410 и 560 дней соответственно.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ЕД-4-20/2586 от 12.02.2018.

Каков дальнейший порядок использования фискальных накопителей «ФН-1», поддерживающих форматы фискальных документов версии 1.0 и 1.05? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № ЕД-4-20/2586 от 12.02.2018.

С 01.01.2019 формат фискальных документов версии 1.0 утрачивает силу, и налогоплательщики с 01.01.2019 обязаны будут использовать в ККТ форматы фискальных документов версий 1.05 или 1.1.

В этой связи фискальные накопители, включенные в реестр фискальных накопителей:

  • «Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1»,
  • «Средство криптографической защиты фискальных данных „ФН-1“ исполнение 3 версия 1»,
  • «Средство криптографической защиты фискальных данных „ФН-1“ исполнение 3 версия 2»,
  • «Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель „ФН-1“ исполнение 2»,
  • «Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель „ФН-1“ исполнение Из13-2»,
  • «Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель „ФН-1“ исполнение Пр13-2»

с 01.01.2019 могут использоваться налогоплательщиками в ККТ, обеспечивающей формирование фискальных документов в соответствии с форматом фискальных документов версии 1.05.

В настоящее время ФНС подготовила проект приказа, которым предусмотрено, что при переходе с версии форматов фискальных документов 1.0 на 1.05 замена фискального накопителя не требуется.