Если между взаимозависимыми лицами – резидентами РФ заключен договор беспроцентного займа, к учету процентов можно применять общие нормы. Письмо ФНС России от 15 февраля 2018 года № СД-4-3/3027@.

 

С 1 января 2017 года сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ, не признают контролируемыми. Значит, по таким сделкам налоговых санкций проценты нужно признавать доходом по общим основаниям - исходя из фактической ставки. Выдавать беспроцентные займы законодательство не запрещает. Поэтому если ставка по займу предусмотрена в размере 0% процентов, то дохода в виде процентов по такому долговому обязательству не возникает.

«Атол» объявила о старте продаж «Атол» 91Ф, пишет Cnews. Это первое на российском рынке устройство класса «ньюджер» (от англ. new generation) – нового поколения контрольно-кассовой техники. Благодаря ему малые и микропредприятия смогут выходить на начальный уровень автоматизации без серьезных трудозатрат и финансовых вложений.

 

По сравнению с «Атол 91Ф», по данным компании, ни одна из выпущенных ранее касс не была так же проста в применении, обеспечивая при этом необходимую компаниям эффективность в управлении бизнесом.Новое решение «Атол» – это не модификация одной из касс компании, а ее инновационная разработка. Модель была создана специально, чтобы помочь небольшим фирмам соответствовать 54-ФЗ и управлять продажами. С конца прошлого года она входит в реестр ККТ (Приказ ФНС России от 29.11.2017 № ЕД-7-20/991@).Новинка оптимальна для торговых точек на рынках и ярмарках (палатки, киоски), мини-маркетов, бутиков, павильонов, магазинов «у дома», небольших специализированных магазинов, а также столовых, закусочных и кофеен. Особенно удобно устройство будет тем компаниям, которые 1 июля 2018 г. впервые начнут использовать кассовые расчеты. Это индивидуальные предприниматели на ЕНВД и «Патенте», имеющие наемных работников, ведущие торговлю или оказывающие услуги общепита.Ньюджер «Атол 91Ф» прост в освоении. Благодаря интуитивно понятному меню даже неопытные пользователи быстро научатся работать с ним. При этом устройство удобно в эксплуатации: графический экран четко отображает информацию, клавиатура защищена от пыли и влаги. А основной функционал вынесен на клавиатуру, что позволяет совершить нужную операцию нажатием одной кнопки (например, чтобы отправить клиенту чек в виде SMS). В помощь предпринимателю компания «Атол» реализовала в своем новом продукте возможности эффективного управления продажами. Он имеет интеграцию с личным онлайн-кабинетом пользователя, где можно быстро и просто работать с каталогом товаров (загружать / выгружать из личного кабинета в устройство и наоборот, редактировать товарные позиции), снимать финансовую аналитику и статистику. С «Атол 91Ф» у пользователя появляется широкий выбор интерфейсов для передачи информации оператору фискальных данных (ОФД) – 2G, Wi-fi, Ethernet. Если какие-то чеки не будут переданы ОФД, то об этом сразу «сообщит» индикатор на экране, отобразив их количество. «Пробить» товар можно как по коду товара, так и путем считывания штрих-кода. Во втором случае кассиру будет достаточно просто подключить к «Атол» 91Ф сканер штрих-кодов по USB.Еще одна важная особенность ньюджера – возможность использовать его автономно в течение всего рабочего дня. Отсутствие подключения к электросети и нестабильное напряжение тока не станут помехой для работы кассира благодаря встроенному в «Атол» 91Ф съемному аккумулятору (Li-On-типа 18650). А специальный индикатор на экране аппарата вовремя подскажет, когда его нужно подзарядить. При этом компактность и маленький вес «Атол 91Ф» (8,5х6,6х18,7 см; менее 0,4 кг) позволяют устанавливать ньюджер на ограниченном пространстве и использовать в мобильной торговле. При перечисленных возможностях розничная стоимость «Атол» 91Ф с фискальным накопителем составляет всего 15 000 руб. Налоговый вычет полностью погашает затраты на приобретение ньюджера. Приобрести решение можно во всех регионах России у авторизованных партнеров «Атол». «Повсеместное распространение в России онлайн-касс – одна из важных составляющих в ее инновационном развитии, ориентированном на цифровую экономику. Чтобы внедрение новой системы фискального учета проходило для рынка безболезненно, реализация реформы была разбита на этапы с учетом типов бизнеса, – отметил Эдуард Болмосов, директор по продуктам компании «Атол». – Да, «вторая волна 54-ФЗ» коснется микро- и малых предприятий, которые раньше вообще не применяли кассы. Но у них есть хорошее подспорье – опыт, накопленный в 2017 г. крупными торгово-сервисными компаниями и производителями ККТ. В первом «ньюджере» мы воплотили свои лучшие практики в разработке онлайн-касс, адаптировав их под потребности ИП и маленьких фирм, заинтересованных в начальной автоматизации. В новой модели заложена не только нужная таким пользователям функциональность и автономность. Теперь они могут делать настройки в своей кассовой технике удаленно, повышая эффективность продаж».

В отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет может уйти как мама, так и папа или другие родственники, фактически осуществляющие уход за ребенком. Мама в этот период может учиться, работать или проходить военную службу. Отец ребенка также может получить единовременное пособие при рождении ребенка. Алгоритм документального оформления таких преференций приводится в Информации ФСС.

 

Чтобы уйти в отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет, его отцу нужно обратиться к своему работодателю с пакетом документов:

• заявление; свидетельство о рождении ребенка, за которым осуществляется уход;
• свидетельство (свидетельства) о рождении мамой ребенка предыдущих детей (свидетельства о смерти предыдущих детей);
• справка с места работы (или иной деятельности) другого родителя (что пособие не получает и отпуск не использует) для неработающих родителей, индивидуальных предпринимателей и учащихся по очной форме обучения - справка из органов социальной защиты населения по месту жительства о неполучении пособия на дату наступления страхового случая;
• справка (справки) о сумме заработка у предыдущего работодателя (182н);
• застрахованное лицо, занятое у нескольких страхователей, при обращении к одному из указанных страхователей по своему выбору за назначением и выплатой ежемесячного пособия по уходу за ребенком, наряду с другими документами представляет справку (справки) с места работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (у других страхователей) о том, что назначение и выплата ежемесячного пособия по уходу за ребенком этим страхователем не осуществляется.

Во время нахождения в отпуске по уходу за ребенком папе будет начислено пособие.

Кроме того, папа может работать на условиях неполного рабочего времени, при этом у него сохраняется право находиться в отпуске по уходу за ребенком.

Отец ребенка также может получить единовременное пособие при  рождении ребенка, напомнили в отделении ФСС по Ханты-Мансийскому АО. Для этого официально трудоустроенному папе необходимо обратиться к своему работодателю с пакетом документов:

• справка о рождении (ф.24 ЗАГСа);
• заявление на выплату единовременного пособия;
• справка с места работы другого родителя либо из органов социальной защиты населения по месту жительства для неработающих родителей, ИП, обучающихся по очной форме обучения о том, что пособие не начислялось и не выплачивалось на дату подачи заявления;
• свидетельство о расторжении брака (в случае, если между родителями ребенка брак расторгнут);
• документ, подтверждающий совместное проживание родителя с ребенком (в случае, если между родителями ребенка брак расторгнут).

С 1 февраля 2018 года размер единовременного пособия при рождении ребенка составляет 25138,64 рублей.

 

С 1 января 2018 года, индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, могут воспользоваться правом на получение налогового вычета при покупке онлайн-кассы. Налоговый вычет может составить до 18 тыс. рублей на каждый экземпляр кассы. Оформление вычета для патентной системы будет осуществляться на основании уведомления.

 

До утверждения формы уведомления налогоплательщик вправе уведомить налоговый орган в произвольной форме с обязательным указанием следующих реквизитов:

1. фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика;
2. ИНН;
3. номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты и суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, на которые они уменьшаются;
4. модель и заводской номер контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога;
5. сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей контрольно-кассовой техники.

В случае указания недостоверных или не соответствующих требованиям сведений налоговый орган уведомляет об отказе в уменьшении суммы налога на расходы по приобретению онлайн-кассы.

При принятии решения об уменьшении налоговый орган производит расчет сумм налога, подлежащего уменьшению, и осуществляет корректировку указанных сумм в карточке «Расчеты с бюджетом».

Такие разъяснения приводит на своем сайте Управление ФНС по Республике Алтай.

 

Подтвердить образовательный статус автошколы поможет лицензия. Мнение Федеральной налоговой службы: в соответствии со ст. 13 Федерального закона № 3266-1 статус образовательного учреждения обязательно указывается в его уставе. Право на ведение образовательной деятельности возникает у учебного заведения с момента выдачи лицензии.

 

Таким образом, если гражданин обучался в образовательном учреждении, отвечающем вышеуказанным требованиям, то он соответственно имеете право на получение социального вычета на обучение в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение. Основание – письмо ФНС России от 18.12.2009 г. № 3-5-04/1874. Для возврата подоходного налога необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на получение вычета. Документы для получения вычета за обучение в автошколе:

• Заполненная декларация по форме 3-НДФЛ за обучение за тот год, в котором была произведена оплата за обучение.
• Справка 2-НДФЛ с места работы с суммой начисленных доходов и удержанных налогов за тот год, в котором была произведена оплата за обучение.
• Копия договора с автошколой на обучение.
• Копия лицензии образовательного учреждения на оказание соответствующих образовательных услуг.
• Копия платежных документов, подтверждающих факт внесения платы за обучение.
• Заявление на возврат НДФЛ.

Сдать декларацию 3-НДФЛ на обучение можно в течение всего года. Какие-либо ограничений по сроку сдачи документов на получение вычета по обучению не предусмотрено. Но важно помнить, что вернуть подоходный налог можно в течение трех лет с даты написания заявления на возврат НДФЛ. Например, вы оплатили за обучение в автошколе в 2015 году, значит, вы сможете вернуть налог по обучению за 2015 год в 2016, 2017 и 2018 годах. Если вы решите воспользоваться правом на вычет в 2019 году, то будет уже поздно, пройдет установленный срок в три года. Чтобы получить вычет на обучение в автошколе, надо заполнить налоговую декларацию 3 НДФЛ.

 

Аккаунт-Аудит оказывает услуги по составлению и отправке деклараций 3 НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи, с более подробной информацией вы можете ознакомиться на странице http://аккаунт-аудит.рф/возврат-подоходного-налога-декларация-3-ндфл

В конце прошлого года был принят закон, позволяющий предпринимателям на ПСН и ЕНВД получить вычеты на покупку онлайн касс. И если для ИП на ПСН в законе прописано право получить вычет путем подачи заявления, то ИП на вмененке должны включить вычет в налоговую декларацию. Но для этого в отчете должны быть соответствующие строки, куда его можно включить.

 

До конца первого квартала остался всего месяц, а новой декларации по ЕНВД так и не появилось. Опубликованный проект приказа с измененной формой вступит в силу не раньше 2 квартала. Поэтому ФНС выпустила письмо, в котором объясняет, как же получить вычет при подаче отчета за 1 квартал.

Налогоплательщикам рекомендовано учитывать сумму на покупку ККТ в строке 040 раздела 3 декларации, не указывая её при этом ни в каких других строках этого раздела. При этом следует учитывать, что вычет дается на сумму расходов по приобретению ККТ не более, чем на 18 000 рублей на каждый экземпляр. А также то, что строка 040 не может иметь отрицательное значение.

Обратите внимание, что несмотря на то, что у ИП есть работники, налог можно уменьшить до нуля. Т.е. сначала налог уменьшается на 50% на взносы работников и самого ИП, а потом уже применяется вычет на покупку ККТ. При этом, если весь вычет «не влезет» в исчисленный налог 1 квартала, остаток можно будет учесть в следующие периоды.

Одновременно с представлением декларации налогоплательщикам рекомендуется направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет:

• Наименование модели ККТ;
• Заводской номер модели ККТ;
• Регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
• Дата регистрации ККТ в налоговом органе;
• Сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
• Общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Рекомендованная форма пояснительной записки прилагается к разъяснениям.

Письмо № СД-4-3/3375@ от 20.02.2018 г. разослано по региональным Управлениям ФНС и должно быть доведено до сведения работников налоговых инспекций.

 

Андрей Романенко, основатель и генеральный директор компании «Эвотор» - о рынке онлайн-касс и возможности дефицита кассовой техники в регионах.С приближением очередного этапа кассовой реформы заговорили о возможном дефиците онлайн-касс, особенно в регионах. Но производители уже сделали все необходимые шаги для того, чтобы обеспечить рынок терминалами. Об этом не стоит беспокоиться и поднимать панику. Лучше направить усилия на повышение информированности малого бизнеса о содержании и этапах реформы, а также о тех выгодах, которые бизнес от нее получает.

 

Напомню, что согласно кассовой реформе, которая стартовала в 2016 году, все предприниматели и фирмы при расчетах с клиентами должны использовать онлайн-кассы, которые передают электронные чеки в Федеральную налоговую службу через оператора фискальных данных (ОФД). Цель реформы: для государства — сделать розничный бизнес более прозрачным и повысить собираемость налогов, для бизнеса — получить в свое распоряжение новые инструменты и технологии для роста и развития.Первый этап реформы проходил до 1 июля 2017 года, когда на новые кассы перешли бизнесы, работающие по общей и упрощенной системам налогообложения. Второй этап — до 1 июля 2018 года — предусматривает переход на онлайн-кассы компаний и ИП с ЕНВД и патентной системой.В ноябре 2017 года были подписаны поправки к закону 54-ФЗ, которые предусматривают отсрочку использования касс нового поколения для ряда предпринимателей и компаний на спецрежимах до 1 июля 2019 года. В так называемую третью волну реформы попадают торговые точки и общепит без наемных сотрудников, а также предприятия сферы услуг.Причиной такой отсрочки некоторые эксперты называли опасения относительно дефицита касс, повторение картины первой волны. Действительно, в первую волну реформы — летом 2017 года — этот дефицит был. При этом за несоблюдение сроков перехода предпринимателям грозил серьезный штраф: должностному лицу или ИП — от 25% до 50% от суммы продаж без применения онлайн-кассы, но не меньше 10 000 рублей; юридическому лицу — от 75% до 100% суммы выручки, но не менее 30 000 рублей. Тогда Минфин даже выпускал письма об освобождении от административной ответственности тех, кто не смог перейти на онлайн-кассу из-за задержек с поставками оборудования.В преддверии второго этапа реформы в СМИ снова заговорили о приближающемся дефиците касс и фискальных накопителей. При этом стоит отметить, что точных оценок спроса в регионах нет. Производители могут использовать открытые данные ФНС, Росстата и другие, проводить свои маркетинговые исследования. Но в официальных источниках можно найти лишь общее число зарегистрированных ИП и юрлиц. При этом непонятно, кто из них реально ведет бизнес, а кто только числится. Поэтому еще одним важным результатом реформы станет возможность реально оценить рынок работающего малого и микробизнеса.Пока же мы оперируем следующими цифрами: в ближайшие месяцы менять фискальные накопители будут порядка 1 млн фирм, которые перешли на онлайн-кассы в первую волну. Еще около 1,2 млн предпринимателей должны зарегистрировать онлайн-кассы во вторую волну.Согласно реестру ККТ от 19 декабря 2017 года, размещенному на сайте ФНС, сегодня предлагается 114 моделей ККТ от 35 производителей. На рынке работает 16 операторов фискальных данных (ОФД) и порядка 30—40 производителей касс, многие представлены в регионах. Крупные игроки в ожидании пика волны, который, скорее всего, придется на май — июнь 2018 года, могут себе позволить инвестировать в производство немалые средства и заранее обеспечить склады техникой. Поэтому они уверены в том, что смогут удовлетворить спрос.Более актуальной сегодня является проблема недостаточной информированности малого бизнеса о самой реформе и ее предстоящих этапах: кому и когда надо покупать кассу, как и где ее покупать, как регистрировать, внедрять и как потом с ней работать. Например, до сих пор не все предприниматели знают, что за приобретение облачных касс они могут получить налоговый вычет в размере 18 000 рублей. Но для этого нужно успеть зарегистрировать кассу в ФНС до 1 июля 2018 года. Также важно знать, что зарегистрировать кассу можно онлайн — вся процедура займет несколько часов.Ведущие игроки рынка и регулирующие органы объединяют усилия и разрабатывают различные обучающие программы и курсы, проводят вебинары, выпускают видеоролики, чтобы помочь бизнесу разобраться в этом вопросе и чувствовать себя более комфортно. Потому что в конечном итоге кассовая реформа призвана принести бизнесу гораздо больше плюсов, чем кажущихся, на первый взгляд, неудобств.

Обязанность по уплате НДС возлагается на продавца, применяющего УСН, только в случае выставления таким продавцом покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы НДС. Об этом напомнил Минфин в письме № 03-07-14/9470 от 15.02.2018. В этой связи при невыставлении счета-фактуры продавцом, применяющим УСН, обязанности по уплате НДС не возникает, в том числе в случае, если в договоре стоимость реализуемых товаров (работ, услуг) указана «с НДС» и при оплате этих товаров (работ, услуг) заказчиком в платежном поручении выделена сумма НДС.

Абзацем вторым пункта 18.1 статьи 217 НК предусмотрено, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с СК РФ. При этом возможность применения пункта 18.1 статьи 217 НК не обусловливается наличием у одаряемого физлица статуса налогового резидента РФ.

 

Гражданство дарителя и одаряемого также значения не имеет. Таким образом, доход физлица - гражданина иностранного государства, не являющегося налоговым резидентом РФ, в виде стоимости полученной от матери в порядке дарения квартиры не подлежит налогообложению в РФ. Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/6634 от 05.02.2018.

 

В соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 333.33 НК за госрегистрацию прав на недвижимое имущество физлицом уплачивается госпошлина в размере 2000 рублей. Вместе с тем сделки по отчуждению (дарению) долей в праве общей собственности на недвижимое имущество подлежат нотариальному удостоверению.

 

Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 333.24 НК за удостоверение прочих договоров, предмет которых подлежит оценке, если такое удостоверение обязательно в соответствии с законодательством РФ, уплачивается госпошлина в размере 0,5% суммы договора, но не менее 300 рублей и не более 20 тыс. рублей.

На основании подпункта 5 пункта 1 статьи 333.25 НК при исчислении размера госпошлины за удостоверение договоров, подлежащих оценке, принимается сумма договора, указанная сторонами, но не ниже суммы, определенной в соответствии с подпунктами 7 - 10 пункта 1 статьи 333.25 НК.

Для исчисления размера госпошлины (нотариального тарифа) за нотариальное удостоверение договора дарения части квартиры может применяться по выбору плательщика кадастровая или рыночная стоимость указанного имущества.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-05-06-03/6279 от 05.02.2018.