Предприниматели и организации, осуществляющие розничную торговлю, имеют право применять в отношении этой деятельности как единый налог на вмененный доход(ЕНВД) так и упрощенную систему налогообложения(УСН). Для примера, если торговая площадь будет составлять 50 квадратных метров, то сумма налога ЕНВД будет составлять 50973(30 х 1800 х 3 х 1.798 х 0,7 х 15%) рублей. С учетом того, что предприниматель имеет право уменьшить сумму своего единого налога на вмененный доход на страховые взносы (подробнее можно прочитать здесь), то за минусом страховых взносов, сумма налога будет составлять 43976 рублей в квартал. Стоит заметить, что сумму налога ЕНВД предприниматель будет обязан заплатить, несмотря на тот факт, велась деятельность или нет, получил он прибыль или нет. В данном случае физическим показателем для налогообложения будет считаться площадь торгового места, а не фактическая прибыль. Декларация по ЕНВД представляется предпринимателями по окончанию квартала, не позднее 20-го числа следующего месяца за налоговым периодом. Налоговым периодом у вмененщиков (предприниматели, которые применяют ЕНВД) считается квартал.
При применении упрощенной системы налогообложения(УСН) предприниматель будет платить налог от фактической прибыли. Существует два объекта налогообложения УСН. Первый вариант - объект налогообложения «доходы» 6%. Второй вариант - объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» 15%. Рассмотрим пример, где у предпринимателя объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»: предприниматель приобрел товар на 500 000 рублей, в дальнейшем он его реализовал за 750 000 рублей. Свой доход в сумме 750 000 он уменьшает на расходы: покупка товара 500 000 рублей, аренда торговой площади 75 000 рублей за три месяца, включаем в расходы страховые взносы (в данном примере только за квартал). В итоге налогооблагаемая база у нас составила 168003 рубля, а налог (168003х15%), подлежащий оплате, будет равен 25200 рублей.
Подводим итог, при применении ЕНВД в отношении розничной торговли с площадью торгового зала 50 квадратных метров - сумма налога будет составлять 43976 рублей. При применении системы налогообложения УСН для розничной торговли с площадью торгового зала 50 квадратных метров - сумма налога будет составлять 25200 рублей. Экономическая целесообразность в данном случае более чем очевидна.
Бухгалтерский учет и оптимизация налогообложения имеет массу «подводных камней» и нюансов, обращайтесь к нам и мы поможем вам выбрать систему налогообложения исходя из особенностей вашего бизнеса, предоставим качественное и недорогое бухгалтерское сопровождение.
