Сумма взносов ИП в 2019 году

Взносы ИП установлены законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ:

• В ПФР — 29 354 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 234 832 руб.)
• В ФОМС — 6 884 руб.

Это фиксированные взносы за год, они никак теперь не привязаны к МРОТ.

Предприниматель на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» вправе учесть в налоговых расходах траты на содержание автомобиля. Но при условии, что автомобиль ИП использует в предпринимательской деятельности. Не важно, когда предприниматель купил автомобиль — до того, как зарегистрировался в качестве ИП, или после (письмо УФНС по г. Москве от 11.12.2018 № 20-15/253849).

По мнению судей, за неверное разнесение по графам в отчетности, которое позволяет идентифицировать данные работника, привлечь к ответственности нельзя. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 14 декабря 2018 г. по делу N А27-6320/2018.

Управление ПФР обратилось в суд на индивидуального предпринимателя. По мнению пенсионного фонда ИП представил отчетность по форме СЗВ-М с недостоверными сведениями. По этому факту был составлен акт и выписан штраф в размере 500 руб. Поскольку этот штраф не был оплачен, фонд решил взыскать его в судебном порядке.

При рассмотрении дела выяснилось следующее. Предприниматель отправил отчетность в электронном виде в установленный срок. При этом у одного из сотрудников имя и отчество он указал в графе, где должно быть только отчество. А это не соответствовало данным фонда. Исправленные сведения по требованию фонда ИП отправил с нарушением срока.

Судьи трех инстанций поддержали предпринимателя. Арбитражный суд округа оставил без изменения решение Арбитражного суда области и апелляционного суда.

Выводы судей сводятся к тому, что сведения не были искажены и позволяли идентифицировать застрахованное лицо. Поэтому привлечь к ответственности за предоставление неполных или недостоверных сведений, а также за нарушение сроков подачи отчетности фонд не имел права.

<Разъяснения> Минтруда России от 16.01.2019 "По вопросу проведения специальной оценки условий труда в организациях микро- и малого бизнеса и у индивидуальных предпринимателей"

В соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. N 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда" специальная оценка условий труда проводится у всех работодателей.

Однако в случае, если у индивидуального предпринимателя отсутствуют наемные по трудовому договору работники, то специальная оценка у него не проводится.

Также если индивидуальный предприниматель привлекает специалистов (бухгалтеров, юристов и т.п.) на условиях аутсорсинга (по гражданско-правовому договору), данные специалисты работают на дому (или дистанционно) и у них отсутствуют постоянные рабочие места, то специальная оценка условий труда у таких индивидуальных предпринимателей не проводится.

Минтруд России напоминает, что в отношении рабочих мест, на которых вредные и (или) опасные производственные факторы по результатам специальной оценки условий труда не выявлены, работодателем в Государственную инспекцию труда субъекта РФ (по месту его нахождения) подается декларация. Декларация может быть подана дистанционно на сайте Роструда в сети "Интернет" https://www.rostrud.ru/. Срок действия поданной декларации - 10 лет при условии отсутствия на декларируемом рабочем месте несчастного случая на производстве, профессионального заболевания или выявленных нарушений.

Для вновь образованных в 2018 году работодателем рабочих мест срок проведения специальной оценки условий труда составляет 12 месяцев. Таким образом, если рабочее место образовано, к примеру, в декабре 2018 года, то срок завершения специальной оценки условий труда - декабрь 2019 года.

Если покупатели оплачивают товары через Интернет, а затем забирают их в розничном магазине, то такой магазин можно перевести на ЕНВД (письмо Минфина России от 13.12.2018 г. № 03-11-11/90840).

Чиновники разъясняют, что ЕНВД применяют в розничной торговле через магазины и павильоны. Площадь торгового зала при этом должна быть не более 150 кв. метров по каждому объекту торговли (подп. 6, п. 2, ст. 346.26 НК РФ). При этом розничной торговлей не считают реализацию товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети. По правилам законодательства по договору розничной продажи продавец передает покупателю товар (ст. 492 ГК РФ).

Таким образом, розничную торговлю через магазин, в котором покупатели забирают товары, оплаченные по безналичному расчету (в том числе через Интернет), переводят на ЕНВД.

Минимальный размер оплаты труда вырастет до 11 280 рублей. Эта величина будет использоваться для расчета минимальных зарплат, больничных и детских пособий.

При направлении документов, необходимых для госрегистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя, свидетельствование верности бумажной копии паспорта является избыточным и необязательным.

Вместе с тем не исключен вариант, что при направлении в регистрирующий орган документов, необходимых для «открытия ИП», в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, в регистрирующий орган заявителем будет представлен электронный документ в виде сканированного образа засвидетельствованной в нотариальном порядке бумажной копии паспорта, содержащей все страницы паспорта.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-12-13/89777 от 11.12.2018.

Индивидуальный предприниматель продает товары, изготовленные третьей стороной по договору подряда из сырья, предоставленного этим ИП. Можно ли применять ЕНВД?

Да, ответил Минфин в письме № 03-11-11/85983 от 28.11.2018.

Если ИП осуществляет розничную реализацию товаров, изготовленных по заказу третьей стороной в рамках договоров подряда, при этом предоставляет только сырье (материалы, запасные части, комплектующие изделия и т.п.) и непосредственно не участвует в производственном процессе, то такой ИП не признается изготовителем указанных товаров, а осуществляемую им деятельность следует рассматривать в качестве предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли товарами, изготовленными третьим лицом (при условии соблюдения положений главы 26.3 НК).

Со следующего года продажу квартир и автомобилей, которые были в собственности ИП более пяти и трех лет соответственно, не облагают НДФЛ. Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 425-ФЗ.

Налоговый кодекс предоставляет льготы продавцам собственного имущества. Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в них, которые находились в собственности продавца пять лет и более, не облагают НДФЛ (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Такое же правило действует и в отношении дохода от продажи иного имущества (в том числе, автомобиля), которое находилось в собственности продавца три года и более (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Такое освобождение от НДФЛ не распространяется на доходы, которые получены физлицом от продажи имущества, если это имущество непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности. Получается, что если имущество использовалось раньше в бизнес-деятельности (например, помещение сдавалось в аренду), то с доходов от его продажи нужно уплатить НДФЛ.

С 2019 года Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 425-ФЗ устанавливает некоторое послабление для предпринимателей. Им не придется платить НДФЛ с дохода от продажи жилой недвижимости и транспорта, которые использовались в предпринимательской деятельности.

Правда, это освобождение будет действовать только в том случае, если имущество находилось в собственности ИП в течение минимального предельного срока владения. Для домов и квартир этот срок составляет не менее 5 лет, для автомобилей - не менее 3 лет.

Госдума приняла третьем чтении поправки в Федеральный закон «О бухгалтерском учете». В России будет создан Государсвтенный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Новый информационный ресурс будет формироваться и вестись Федеральной налоговой службой. И чтобы им его вести было проще, все организации обязаны будут сдавать бухгалтерскую отчетность только в электроном виде, начиная с отчетности за 2019 год. Для субъектов малого предпринимательства сделано исключение - для них обязанность сдавать по электронным форматам наступит на год позже, начиная с отчетности за 2020 год.

Электронные форматы отчетности, а также правила пользования новым госресурсом будут утверждаться ФНС. Но в законе уже написано, что заинтересованным лицам информация будет представляться за плату. Порядок и размер этой платы должно определить Правительство РФ.

Вместе с введением обязанности сдавать отчетность через ТКС отменяется обязанность сдавать бухотчетность в Росстат. Однако за 2018 год её еще надо будет сдавать в органы статистики.