Минфин России разъяснил, что в случае отсутствия уникального идентификатора начисления (УИН) в реквизите "Код" распоряжения о переводе денежных средств следует указывать значение ноль ("0").

При этом в качестве идентификатора сведений о физлице вместо ИНН может использоваться страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе персонифицированного учета ПФР (СНИЛС), серия и номер паспорта, водительского удостоверения, свидетельства о регистрации транспортного средства и другие идентификаторы (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 3 ноября 2017 г. № 03-05-06-03/72551).Напомним, что Правила указания информации об ИНН в платежных документах на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ нормативно установлены (приложения № 1-5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Так, при перечислении в бюджет денежных средств в счет уплаты госпошлины за совершение юридически значимых действий в случае незаполнения реквизитов ИНН и уникального идентификатора начисления (УИН) составитель указывает в распоряжении о переводе денежных средств адрес регистрации по месту жительства плательщика - физлица или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физлица места жительства) (приложение № 1 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н). При этом в случае отсутствия у плательщика – физлица ИНН и УИН указание в распоряжении о переводе денежных средств иного идентификатора сведений о физлице является обязательным.

В свою очередь при заполнении распоряжения о переводе денежных средств по уплате госпошлины в качестве иного идентификатора сведений о физлице может использоваться, в том числе страховой номер СНИЛС, серия и номер паспорта и другие идентификаторы сведений о физлице, применяемые в соответствии с законодательством РФ. В случае отсутствия УИН в реквизите "Код" распоряжения о переводе денежных средств указывается значение ноль ("0") (приложение № 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Согласно письма минфина от 6 декабря 2017 г. № 03-11-11/81302. при продаже товара в розницу организациям применение ЕНВД правомерно.

Как сказано в Налоговом кодексе, розничная торговля это торговля товарами (в том числе за наличку и с использованием платежных карт) по договорам розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ).

По такому розничному договору продавец обязуется передать покупателю товар для личного, семейного или домашнего использования. Главное, чтобы оно не было связано с предпринимательской деятельностью (п. 1 ст. 492 ГК РФ). Договор считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека (или другого документа, который подтверждает оплату товара) (ст. 493 ГК РФ).

Таким образом, в целях ЕНВД к розничной торговле относится торговля товарами как за наличку, так и безналом по договорам розничной купли-продажи. При этом неважно, кто покупает товар – организации или население. Аналогичное мнение Минфин уже выражал в своем письме от 29 апреля 2016 г. № 03-11-11/25379.

Индивидуальные предприниматели, а также иные лица, занимающиеся частной практикой, должны заплатить страховые взносы в фиксированном размере за 2017 год не позднее 31 декабря 2017 года. Поскольку, 31 декабря 2017 года – это воскресенье, срок уплаты истекает 9 января 2018 года, говорится в информации ФНС России.

Как известно, все предприниматели, как с наемными работниками, так и без таковых, обязаны перечислять страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере «за себя». С дохода, не превышающего 300 000 рублей, взносы ИП рассчитываются в фиксированной сумме и составляют в 2017 году:

• на обязательное пенсионное страхование - 23 400 руб.;
• на обязательное медицинское страхование - 4 590 руб.

Код бюджетной классификации, который нужно указать в платежных поручениях:

• на обязательное пенсионное страхование - 182 102 02140 06 1110 160
• на обязательное медицинское страхование - 182 102 02103 08 1013 160

Размер страховых взносов за расчетный период определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с месяца начала (окончания) деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Это актуально для ИП, закрывшихся в середине года.

Изменения в НК РФ о списании долгов подготовил Минфин России, пишет газета «Ведомости». Эти поправки будут включены в законопроект о контролируемых иностранных компаниях, который уже одобрен в первом чтении. Налоговый комитет Госдумы обсудит проект закона в понедельник.

Минфин предлагает списать долги по страховым взносам индивидуальным предпринимателям, адвокатам и нотариусам, которые накопились к 1 января 2017 г., — не важно, занимаются они еще бизнесом или уже бросили его. Как именно это произойдет, решат налоговики.

Общая задолженность по страховым взносам к 1 ноября превысила 700 млрд руб., но почти 90% долга образовалось до передачи администрирования страховых взносов от ПФР налоговой службе с 2017 г. На ИП приходится всего 15 млрд руб. задолженности.

Сотрудники ИФНС №3 по Ярославской области в рамках всероссийского рейдового мероприятия по взысканию фискальных платежей совместно со службой судебных приставов изъяли денежную наличность из касс трёх индивидуальных предпринимателей должников по налогам, ведущих свою деятельность в одном из торговых центров г. Рыбинска.

Эти денежные средства будут направлены на погашение накопленной предпринимателями задолженности по налогам.

Налоговики призывают всех должников незамедлительно погасить задолженность перед бюджетом, не дожидаясь визита сотрудников контролирующих ведомств. Рейды по взысканию налоговой задолженности проводятся регулярно.

Безработные россияне предпенсионного возраста могут выйти на пенсию раньше общеустановленного пенсионного возраста. ПФР оформляет безработным досрочную пенсию по предложению органов службы занятости и с согласия гражданина не ранее чем за два года до наступления права на страховую пенсию по старости (для мужчин 60 лет, для женщин 55 лет), в том числе на льготных условиях.

Досрочно выйти на пенсию граждане могут в случае, если они были уволены в связи с ликвидацией организации, либо в связи с сокращением численности или штата работников организации и имеют страховой стаж не менее 25 лет для мужчин и 20 лет для женщин, уточнили в УПФР по Калининградской области.

Пенсия назначается с даты подачи заявления и выплачивается до достижения ее получателем пенсионного возраста, дающего право на получение страховой пенсии на общих основаниях.

Для назначения страховой пенсии на общих основаниях необходимо не ранее, чем за месяц до достижения пенсионного возраста подать соответствующее заявление в территориальный орган ПФР, осуществляющий выплату досрочной пенсии.

При поступлении на работу выплата пенсии, установленная безработным гражданам, прекращается. О трудоустройстве пенсионер обязан сообщить в территориальный орган ПФР по месту получения пенсии в пятидневный срок, иначе при выявлении скрытого факта трудоустройства будет взыскана переплата.

Правительство внесло на рассмотрение депутатов законопроект, с поправками в закон «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».

Документ уточняет вопрос, связанный с уплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (так называемых «самозанятых лиц»). К их числу относятся няни, репетиторы, домработницы. До 2019 года страховые взносы за указанных лиц будут платить региональные органы исполнительной власти. В качестве источника финансирования определены межбюджетные трансферты. Начиная с 2019 года лица из вышеназванной категории будут платит взносы на ОМС самостоятельно, отмечает пресс-служба Госдумы.

Согласно п. 7 ст. 430 Налогового кодекса РФ индивидуальный предприниматель вправе не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере, если деятельность приостановлена по одной из следующих причин: 

• прохождение военной службы по призыву;
• уход за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет (но не более шести лет в общей сложности);
• уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживание с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту в местности, где отсутствует возможность трудоустройства (но не более пяти лет в общей сложности);
• проживание с супругом, которого направили в дипломатические представительства, консульские учреждения РФ;
• приостановление статуса адвоката и не осуществление соответствующей деятельности.

Для получения права на освобождение от уплаты фиксированного платежа индивидуальному предпринимателю необходимо представить подтверждающие документы в территориальный налоговый орган.

В случае если у индивидуального предпринимателя нет права на освобождение от уплаты страховых взносов, то он обязан заплатить страховые взносы  не позднее 9 января 2018 года (т.к. 31 декабря выходной день).

В 2017 году фиксированный платеж страховых взносов составляет на обязательное пенсионное страхование – 23 400 рублей, на обязательное медицинское страхование – 4 590 рублей.

Индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД и применяющие ПСН, смогут учесть при налогообложении расходы на приобретение онлайн касс, используемых в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД или на ПСН. Такие изменения внесены в часть вторую Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ.

В течение 2018 и 2019 годов предпринимателям разрешено учесть при налогообложении затраты (не более чем 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники):

• на покупку онлайн кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения;
• на выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (по настройке ККТ и прочих), в том числе затраты на приведение ККТ в соответствие с новыми требованиями.

При этом касса должна быть:

• включена в реестр ККТ;
• зарегистрирована в налоговой инспекции в период с 01.02.2017 до 01.07.2019.

Региональные управления налоговой службы регулярно публикуют на своих сайтах напоминания налогоплательщикам по тем или иным поводам. В последние дни все чаще встречается информация об истечении срока уплаты фиксированных взносов индивидуальными предпринимателями и перехода на упрощенную систему налогообложения(УСН).

И во всех этих материалах упоминается дата 31 декабря. Причем используют её весьма вольно — одно управление пишет «до 31 декабря», другое пишет «не позднее 31 декабря» (хотя по сути это разные сроки).

Так, например, УФНС Сахалинской области, Орловской области призывают индивидуальных предпринимателей (а также адвокатов, нотариусов и т.п.) уплатить страховые взносы за себя до 31 декабря 2017 года, хотя в статье 432 Налогового кодекса прямо указан срок «не позднее 31 декабря». Формулировка «до 31 декабря» означает, что срок истекает 30 декабря, а это неправда.

Так же вольно используют эту дату и в напоминаниях о подаче уведомлений о переходе на УСН.

Однако оба варианта указания срока в этом году не соответствуют Налоговому кодексу. Дело в том, что 31 декабря 2017 года падает на воскресенье. А в соответствии со статьей 6.1 Налогового кодекса, в этом случае днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. А это будет 9 января 2018 года.

Таким образом, последний день для подачи уведомления о переходе на УСН с 1 января 2018 года является 9 января 2018 г., а не 31 декабря 2017 г. Тоже самое касается и срока уплаты взносов в фиксированном размере.